企业内部控制对策与风险防范论文

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1、企业内部控制对策与风险防范论文企业内部控制对策与风险防范论文预读：摘要:最新杂志：水产科学国际商务研究实用心脑肺血管病西域研究农村牛态环境草业学报石油炼制与化工制冷学报工业卫牛•与职业病中国民族医药第三军医大学学报种子第一篇：企业内部控制问题及对策摘要:伴随着经济的发展，国内企业开始重视企业内部的会计与管理控制，内部控制在企业的稳定与发展屮扮演着重要的角色，内部控制体系的完善能够更好的服务于企业，管理好金业内部的各项事务•本文就当前企业内部控制存在的问题进行深入剖析，并提出应对策略，以期企业能取得持续性发展.关键词:企业；内部控制；问题；对策一、企业内部控制目前现状（一）内

2、部控制环境缺失，表现为以下方面1、不科学的企业组织机构大部分企业存在所有者与经营者是同一人的现象,所有权少经营权高度集中在同一人或少数人身上，出现领导集权问题，授后形成“人为控制”的不良情况.企业没有合理科学的机构分工，使得各个部门机构权责不明确,实施各部门的明确分工难以做到,加强缺乏人才，使得在设置岗位时没有充分考虑部门间相互合作与监督的因素.2、缺乏内部控制管理意识H前我国很多金业领导缺乏对内部控制的合理科学认识，难以根据市场变化情况及时调整企业H身发展，还停留在对内部控制简单的理解，以为内部控制就是内部牵制，把内部控制理解为内部监督；另一方面,一些企业领导认为加强内部

3、控制只是简单增加一些管理人员而已，没有明确内部控制目标,对内部控制没有一个正确的认识；其至一些企业领导认为企业如果加上内部控制了会束缚企业,难以提高员工的工作效率.更有其者，企业管理层至今没冇理解内部控制对企业的重要意义,没冇及时建立相应的内部控制制度，即使建立了一些制度,在企业tl常经营中也是流于形式.3、不合理的人员安排，员工整体素质低一些中小企业因为经营范围单一、经营规模小的特点，人员配置不规范，岗位安排不合理.有的企业因为员工少,没有规范的制度，工作秩序处于混乱阶段.有的企业因为在财务会计方而也“任人唯亲”，让一些缺乏工作经验的人员进行财务管理工作，这些人员思想素质

4、低，业务能力差，无法处理好企业的财务工作，这些情况都阻碍了企业的正常发展.4、企业内部审计的逐渐衰退内部审计对于企业的内部控制具有重耍作用•但现在一些企业配置工作人员没有相应的制度可依据，配备的内部审计人员不合理，不专业，使得内部审计如同虚设.即使一些企业设置了内审人员和内审部门，但是其独立性差，都只是一些形式，内部审计难以真正做到监督和审计的作用.（二）风险管理意识低,感知内部压力力度弱社会经济的口益发展、企业间激烈的竞争，使得企业面临着各种风险，导致企业内部控制方面的风险也不断加人，风险的突发性、多变性等特点随时会给企业的经营活动带来巨人影响,且可能造成巨大损失•因此企

5、业必须加强风险管理，想尽办法预测风险、回避风险和控制风险,这个也是内部控制的核心.（三）不规范的控制活动,表现为1、没冇合理分离的职务金业,特别是一些中小型企业想节约成木加上冇限的员工数量，企业在配置员工职位时常出现不相容的职位重合的现象忽视了“内部牵制''原则.2、简单化的授权程序企业所有权利集中在一个人或少数人手中，常出现一个人拍板定案的现象.3、失真的会计账本企业缺乏对财务管理的重要意识,造成工资冒名领取、企业账簿失踪等各种不利于企业财务管理的情况.4、未能落实的财产保护制度对于企业没有授权的人员在接触或处置企业财产时，一定要进行准确的财产记录、核对和财产保险等措施，

6、但现在的一些企业领导对于财产保护不重视，没有任何组织性、技术性的安排，对于财产保护的结果也没有追究惩罚制度，造成企业账实的严重不符.（四）内部控制监督的缺失企业内部控制不断地进行测试与监督才能发现企业内部控制设计、运行的问题并及时处理,企业内部审计应肓接监督和审杳•但目前很多企业都未能做到，且企业内部本身的监督体系缺失，无法彻底贯彻制度，难以达到预订效果.二、完善企业内部控制的对策（一）优化内部控制环境企业内部控制环境决定企业的经济效益.企业进行自身内部控制制度时要根据行业特点、行业规模等特点，并联系企业白身的实际情况完善企业的组织结构，完成内部控制Id标，同时也要明确各个

7、部门的权责，确定各个部门具体的职能•保证企业环境的公开透明严格控制业务执行系统以及各种规章制度，耍求做到高效严谨•企业耍特别重视财务管理，保证部门分工合理科学，责任明确以及信息及时传递.（二）加强风险意识，增强竞争力管理者耍重视风险管理，要认识到如果企业所有权利集中在一人手中,一旦决策错误将会给企业带來严重损火和危险.随着市场经济的发展以及全球化的趋势，企业将面临市场激烈的竞争坏境.企业缺乏风险管理意识,其经营活动会受到重人影响.金业要结合自身文化特点，建立适合自身的内部控制机制,达到最大化风险评估和管理的效來.对