企业内部控制与税务风险防范

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1、企业内部控制与税务风险防范摘要：随着全球经济一体化发展，我国企业面临着越来越多的挑战，如果不能及时应对这些挑战，企业就会面临诸多风险，其中，税务风险就是企业风险的一种。通常情况下，企业的税务和和企业其他经营业务是结合在一起的。对于企业的风险来说，内部控制是非常有效的一种方法，建立健全的企业内部控制能够有效降低企业税务风险的发生几率。文章将从企业税务风险的含义入手，对企业税务风险的表现形式进行重点分析，最后提出企业税务风险防范的措施。关键词：企业内部控制税务风险防范改革开放以来，我国市场经济稳步发展，对于一个企业来说

2、，随时随地都可能面临复杂的情况，在企业的经营过程中，任何决定都存在一定的风险。任何企业的发展过程中都不可避免地存在风险。企业如何应对风险是每个企业的管理者需要严肃考虑的问题。企业加强税务管理，对降低企业的税务风险，提高企业发展的稳定性都有重要的现实意义。一、企业税务风险概述对于企业的风险来说，传统的表述已经完全不能概括当代企业所面临的风险。传统风险定义，主要是根据影响企业发展，对企业经营产生不利影响的主观原因。如今，随着市场经济的不断发展，当代企业面临的风险具有更多的不确定性，已经不仅仅局限于企业在经营过程中的许多

3、不确定性。所以，对于企业税务风险而言，企业在经营过程中会产牛很多税务相关问题，稍有不慎就会形成企业税务风险。出现税务风险的原因有很多，最主要的一点就是企业进行交税的过程中，只是以一种单项输岀的形式岀现，交税主体之间缺乏一种和谐平等的关系。所以在这种情况下，企业的税务风险会想传统风险靠拢，也就是说只要在经营过程中存在税务风险，就会存在很多对企业产生影响的可能性。当今，我国市场经济发展稳定，企业要想追求更高、更快的发展，就需要不断加强企业的方向防范，提高企业抵抗风险的能力。税务风险在给企业带来不良影响的同时，还会直接影

4、响到企业的经济毅力。随着市场经济的发展和完善，企业的税务防范意识已经不断提高。二、税务风险的表现形式（一）购物付款环节的风险购物和付款两个环节是企业资金周转的首要环节，购物与付款需要处理的业务是为了满足企业生产发展，这个环节需要处理企业和供货商之间的关系，企业需要得到最优惠的价格，确定价格后想供货商提交订单，到货进行检验，核实记录等。如果在这些工作中出现问题，或者受到人为破坏和不可抗的自然因素，就会造成企业的税务风险。例如，企业如果虚填购物清单，或者企业的采购人员与供应商联手故意在购物清单上填写高于实际需求的供货数

5、量骗取公司资金，就会给企业增加税务，也会提高企业生产成本，引起企业内部的变动。（二）企业生产材料领取环节风险企业生产需要材料，所以说材料领取是企业生产之前的重要环节，这一环节的涉及到企业生产活动这个过程的安排和生产计划。从材料发出到材料信息填写，该环节看似简单，其实，如果在这一环节没有加强控制，也非常容易导致企业的税务风险。例如，企业生产部门员工在领取生产材料的时候没有填写领料单，或者单据填写不正确未得到上级批准，再或者领料单填写和实际领取材料的数量不符等行为，就会间接影响企业的生产经营，增加企业的税务风险。（三）

6、成本和费用计算环节风险成本计算与记录是企业主要业务生产的费用整理以及成本核算。该生产过程中会涉及到很多生产通知、领料通知、计工通知和产品入库通知文件等等，这些通知都需要相关会计工作人员进行亲自核实登记。企业生产会产生很多单据，日常业务中会出现一些原始单据遗漏丢失的问题，或者是会计人员工作失误，这些失误会导致与企业的财务实际情况不符，增加企业的税务风险。此外，为了协同相关部门在生产经营中进行成本计算与控制，企业会设置相应的会计账户便于管理。一旦企业的会计岀现工作失误，或者故意出现问题，便会之间引起企业的税务风险。（四

7、）成品收发环节风险成品收发指的是企业产品生产完成后，产品需要进行入库和发出。在这个环节中，仓库管理部门的责任最重要，该部门需要对产品进行检验，然后才能签收，工作完成之后第一时间通知企业会计部门。但是,如果仓库的管理人员没有尽忠职守，或是故意错报或者漏报实际产品入库信息，甚至是暗自盗取企业产品进行私下买卖，就会增加企业的税务风险。同时，产品如果装车出货的时候没有填写出货单或者填写错误，就会引起下一个环节的工作失误，进而增加企业的税务风险。（五）销售收款环节的风险销售环节是企业获得收益的环节，也是风险较大的环节，销售和

8、收款涉及的业务多、账目多，是企业整个生产经营环节最关键的。销售和收款需要按照企业提供的供货单向客户开岀单据，进行销售记录，同时办理现金收支与银行账户收支管理,查看银行存款以及企业产品的退货、折扣、坏账准备和注销坏账等多个环节。这些经营活动对企业的发展至关重要，一旦出现问题就会直接影响到企业的经营利润，进而增加企业的税收风险。如果一个企业为了增加利润获得企业投