煤炭企业内部审计风险防范和控制对策

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1、煤炭企业内部审计风险防范和控制对策　　摘要：在新经济的时代背景下，煤炭企业面临着许多全新的机遇和挑战，煤炭企业只有对自身内部的相关管理制度进行不断的改进和升华，才能把握住机遇，接受挑战，在广泛的竞争市场中获得一片立足之地，得到持续的发展。文章主要是从煤炭企业的内部审计方面来进行具体阐述的，了解内部审计在煤炭企业中重要性是成功开展内部审计的基本前提，然后对当代煤炭企业的内部审计现状进行必要的调查，经分析得出内部审计风险的形成原因，再针对各大成因采取相应的有效措施，对煤炭企业内部审计的风险进行必要的防范和控制，保证审计质量，

2、从而提高煤炭企业的社会效益和经济效益。关键词：煤炭企业；内部审计；重要性；现状及原因；风险防范；风险控制前言9煤炭企业主要是以开采煤矿资源为生产任务，国有的大中型煤炭企业是我国煤炭行业中的主体。企业内部审计，指的是内部审计人员对企业的各种业务及控制所进行的独立性评价，以此来确认企业是否遵循了既定的生产经营程序和方针，企业所进行的运营行为是否符合企业的相关标准和规定，是否对企业资源进行了经济的、有效的利用，是否在为实现企业目标而奋斗。煤炭企业的内部审计是煤炭企业的一项重要工作任务，尤其是在社会经济快速发展的今天，对煤炭企业

3、进行内部审计就显得更加重要。只有做好了煤炭企业的内部审计，煤炭企业才能得到有效的发展。自内部审计在煤炭企业中兴起以来，其审计就存在一定的风险性，不够稳定。所以，煤炭企业的有关负责人必须尽快想办法，采取各种内部审计的防范与控制措施，以推动煤炭企业得到进一步的发展。1.内部审计在煤炭企业中的重要性1.1内部审计可以对煤炭企业的日常生产运营工作进行监督和管理在煤炭企业的经济监管中，内部审计是主体，其根本目的就是为了对煤炭企业的经济状况进行监督和管理。煤炭企业进行内部审计的主要依据就是煤炭企业中的规章制度和财经法规，对被审计的各

4、部门、各环节的财务状况、收支状况以及其他的经济活动进行调查和评估，确认有关的会计报告的真实性、有效性和正确性，检查各部门的经济活动是否符合煤炭企业的规章制度和相关法律法规，对被审计对象产生约束力，推动煤炭企业的生产运营管理水平，促进煤炭企业的整体经济效益。监管好了企业内部，煤炭企业才能得到完整的发展。91.2内部审计对煤炭企业降低成本、增加效益起到了保障作用内部审计的保障作用主要体现在以下几个方面：保证煤炭企业可以建立并完善具有较强功效的内部控制规定和制度；保障每台企业的财产安全，保证资源的完整性；为降低企业的投资成本，

5、增加企业的经济效益提供有效保障，维护相关企业规章的有序执行等。其中，内部审计突出保障作用主要体现在降低成本和增加效益方面，在煤炭企业的内部进行成功有效的审计工作，是当代煤炭企业的一项工作重点，也是企业最终取得良好经济效益和社会效益的有力保障，维护企业的经济效益和规章制度也是内部审计的出发点和立足点。1.3内部审计可以有效的促进煤炭企业的社会效益和经济效益9煤炭企业通过对内部采取审计措施，有效的对企业的内部情况进行充分有效的监督和管理，督促内部工作人员的生产经营活动，规范了他们的言行举止，让他们在工作的时候时刻谨记企业的规

6、章和制度，避免他们做出对企业有损害的行为，促使所有员工都全身心的投入到企业的生产运营当中。在内部审计对企业内部产生了强烈的约束作用，防止不正当的经济行为的出现，从而有效的促进了煤炭企业的经济效益。内部审计推动企业内部都严格遵守企业的规章制度，激励员工认真高效的完成自己的分类工作，努力维护企业在社会市场中的美好形象，从而有效的促进了煤炭企业的社会效益。2.煤炭企业内部审计的现状分析煤炭企业中的内部审计自成立以来，就始终处于一个很不稳定的状态中，缺乏规范性。从目前的煤炭企业中的内部审计情况来看，内部审计机构有以比较独立的形态

7、而存在的；有同纪律检查、监督察看等部门共同办公的；也有与法律机构一起进行审计的，甚至还有企业根本就没有设置内部审计机构的，只是简单的安插了一两个审计人员在企业的其他部门中进行办公的情况，总之，当代煤炭企业中的内部审计呈现出来的是一番鱼龙混杂的现象。就算是在设置了内部审计机构的煤炭企业中，每当面临企业整改的时候，往往都是最先从内部审计机构开始入手的，合并或取消，足以看出当代煤炭企业对内部审计的重视程度的明显不足。内部审计机构是内部审计工作得以顺利有效的展开的根本保障，如果连一个独立健全的内部审计机构都没有，煤炭企业的内部审

8、计工作就不能得到成功的开展。因此，当代的煤炭企业有必要加大对内部审计的重视力度，在企业中建立一个相对比较健全完善的内部审计机构，赋予其独立性，在进行内部审计的时候，才能发挥内部审计的有效作用，帮助企业进行更加有效的管理，从而推进煤炭企业的发展进程。3.煤炭企业内部审计的风险成因3.1内部审计人员不具备较高的审计素质9