企业内部控制环境的现状及对策研究

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1、企业内部控制环境的现状及对策研究【摘要】对于企业来讲，其竞争力关系到多个方面，而内部控制环境是其中非常重要的一项内容。在文中主要就企业内部控制环境的现状进行了分析，并如何改善现状进行了探讨。【关键词】企业内部控制环境现状对策一、企业内部控制环境的现状随着我国社会主义市场经济的不断深化，国际经济一体化进程进一步加快，市场竞争日趋激烈，企业要提高经济效益，增强其核心竞争力，势必要建立有效的内部控制制度。内部控制环境是制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础，,然而我国受传统管理模式影响，治理结构、权

2、责分配、企业文化、人力资源政策、内部监督机制等内部环境因素存在较多问题，没有一个有效的控制环境，其他内部控制要素，不管质量如何，都不可能形成有效的内部控制结果。二、企业内部控制环境的存在的问题1•对内部控制的认识不足我国目前较多企业管理层对内部控制理念不够重视，了解也不够深入，许多管理人员对内部控制的认识还停留在内部牵制阶段，甚至对内部控制还存在许多误解，认为内部控制就是内部监督、就是制定种种制度或手册，在处理内控与管理，内控与风险，内控与发展的关系问题认识上有偏差，把加强内部控制与发展和效益对立起来。这源于对内部控制的内

3、涵认识不清。2.法人治理不完善由于我国企业较多是国企转型或民营家族企业，很多企业虽然形式上是公司，但还没有真正意义上的进行公司制改造，尚未形成有效的法人治理机制。权力制衡机制不够完善，控制权咼度集中，管理层往往凌驾于企业内部控制系统之上，致使内部控制活动难以落实到位。3•信息沟通机制不够完善企业内部各部门自有的管理信息无法有效的共享渠道，所需其他部门提供的信息无法及时获取，影响内部控制的效率；同时基于自身企业特点定制的管理信息系统如ERP系统，实施难度较大、运行维护成本较高，普及程度较低，使内部控制缺少有效的线上管控平台。

4、4.内部监督机制没有发挥充分作用许多企业并没有设立独立于其他部门的内部监督部门，兼管、兼职现象相当严重，致使内部监督工作不能有效的展开，不能发现企业在管理中存在的问题，不能对内部控制的有效性进行动态的监控，致使错误和舞弊行为发生时有。二、企业内部控制环境问题的对策通过以上对我国企业内部控制环境存在问题的分析，结合《企业内部控制基本规范》的具体要求，我认为企业应首先从管理层开始加强对内部控制的认识,通过完善公司的治理结构、优化人事管理、加强信息的流动与沟通、进行科学的风险管理、强化内部审计来健全完善内部控制，从根本上保证内部

5、控制目标的实现。（一）完善公司治理结构1.加强公司董事会建设董事会是具有代替股东履行监管职责，对内部控制的建立和实施承担主要责任。因此，董事会作为公司治理结构的关键，在企业内部控制体系中也居于核心地位。应进一步明确董事会的内控管理职责、推行不相容职务分离制度、推行实施独立董事制度，从而进一步提高决策的公正性和准确性。2•加强公司监事会作用监事会是股份公司必备的、法定的监督机构。为了发挥监事会的监督职能，必须明确任职资格提高监事整体素质，改善成员结构消除对董事会经理层的依附性，加强经济保障保证独立地位，扩大职权分为全面发挥作

6、用。（二）构建实现自我导控的企业文化建设企业文化时应首先明确公司的发展目标，培育并引导全体员工认同和自觉奉行公司的核心价值理念；然后注重加强制度文化建设并促进价值理念与管理制度的融合，将价值理念融入管理制度中，实现将规章制度转化为员工的自觉行动，最后通过对外形象宣传为公司营造良好的社会舆论环境，通过内部教育培训使企业文化转化为员工的自觉意识。（三）建立有效的信息沟通机制企业应设立信息资源管理部门归口管理，业务部门专业管理的格局。还应建立信息收集和传递机制，建立相应的信息沟通平台，收集、处理和传递本部门的内外部信息。同时需依

7、据现有ERP系统集合内部控制流程进行优化改造，是系统节点设置符合内部控制管理要求。（四）建立有效的激励机制激励机制是内部控制的力量源泉。企业应将内部控制评价情况作为管理层的业绩考核内容之一，奖惩并重，以此来激励经理人员努力提高企业内部控制实施的力度，从而不断提高内部控制的有效性。企业生产经营各流程的员工是企业内部控制的具体执行者，对企业内部控制制度能否有效实施起着决定性作用。企业应建立以人为本的薪酬激励制度，采取多样化的激励方式，要充分了解员工需求，为员工提供广阔的弹性，同时把考核成绩作为员工晋升的必备条件才能最好地调动员

8、工参与内部控制的积极性，从而不断促进企业内部控制制度建立和完善O发展空间,加大内部控制检查考核成绩与绩效薪酬的（五）严格加强内控监督为确保企业内部控制制度的有效运行，需要建立进行严格的内部、外部监督体系。内部监督要对建立并执行内部控制的整体情况进行的持续性检查评价和对内部控制某一方面或者某些方面进行的专