企业财务风险管理与制策略

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1、目录:摘要1（98字）引言1（302字）一、我国企业内部控制和风险管理现状1（1439字）二、从我国企业内部控制角度分析风险的主要成因3（1077字）三、解决内部控制风险的对策4（1951字）四、结论6（189字）五、参考文献6（196字）企业财务风险管理与控制策略【摘要】：基于风险管理的内部控制正在发展为一种潮流。首先介绍了内部控制概念的新发展——基于风险管理下的内部控制，分析了我国企业内部控制和风险管理的现状，并进一步提出了从风险控制的角度加强民营企业内部控制的对策。【关键词】：内部控制；风险管理；企业生产、经营；风险成因、解決对策；在激烈的市场竞争环境屮,企业风险管理

2、的作用FI渐突岀，而我国企业集团的风险管理相对落后，随着竞争的加剧企业面临的财务风险也越来越复杂和多变。而现实中对财务风险的认识仍有分歧，由此木文提出了财务风险的新定义,分析了财务风险的成因，阐述了风险控制的原则,提岀了防范和化解企业财务风险的对策,并以房地产企业为例，提出了化解企业财务风险的措施，从而达到指导实践的目的。从我国忖前会计工作及企业运作的实际情况看，会计秩序混乱，虚假会计信息泛滥，企业经营失败情况的发生，除企业有关管理人员故意违纪所致外，内部管理失控也是重要原因Z-o因此，建立有效的内部控制，对于避免企业经营失败，确保会计信息真实完整具有重耍的意义。一、我国企

3、业内部控制和风险管理现状我国的企业包括国有和私营两大部分。据统计，截止2006年，我国民营企业己超过380万家，他们创造了59.6%的国内生产总值，上缴利税及出口供货额分别占全国的48.2%和66.3%,提供了78%以上的城镇就业机会，已成为中国经济增长、市场繁荣和扩大就业的重要基础｝它的经营发展状况，经济效益的高低，将直接影响到国民经济的发展水平。因此，探讨民营企业的内部控制问题，就是更研究、分析、解决效益和发展中的层层障碍。1・缺乏系统性内部控制理论的指导，内部控制基础十分薄弱我国至今尚未形成一个统一的权威的内部控制定义。财政部发布的《内部会计控制规范一一基本规范（试行

4、）》，只是定义了什么是内部会计控制，对于内部控制的具体定义、构成等未予以明确说明。由于理论研究的滞后，导致内部控制实践的落后。我国企业的内部控制水平良莠不齐，不少企业对内部控制知Z甚少，有的金业甚至根本没有内部控制意识，内部控制基础十分薄弱。企业管理人员对内部控制和风险管理的认识和理解存在偏差。一般企业都建立了内部规章制度，有的企业管理者认为内部控制就是各项工作制度和业务规章的汇总，建立了企业规章制度就等于做好了内部控制。显然有些企业的内部控制制度的建立缺少科学的指导，而且在各项规章制度实施中存在种种问题。一些管理人员风险管理观念淡薄、重经营轻管理。有的甚至认为风险管理仅仅

5、足公司高层的事情，与自己无关。所以要建立一套科学有效内部控制制度及风险管理机制，应提高企业管理者对这方而的认识。事实上，在现有的内部控制体系建设过程中，风险的定义与识別的确是最值得关注也是最为务实的要素。退一步说，即便没有完整的架构体系，如杲这一过程做到位了，仍然能在相当大的程度上使运营风险降到低点。比如，屮国联通财务部原副总经理苏凤鸣曾表示，联通依据“庐班斯法案”框架制定企业内部控制制度时，通过对风险的识别，梳理出10大类风险作为控制冃标，梳理了400多个业务流程，从评价角度建立了256个风险控制点，建立了有效的控制措施，对运营本身产生了良好的积极效果。无独有偶，大唐电信

6、集团CFO高永岗也持肯定态度，早在2005年大唐电信就开始内控制度建设，经过三年的努力，企业排查岀了1000多个问题，这些问题的解决本身不仅提高了企业绩效，而且也是在强化整个组织内控建设的信心。2•企业管理不规范，内部控制难以发挥作用，风险管理缺位根据徳勤发布的2007年7刀至2008年6月的屮国上市公司内部控制报告显示,91%的企业表示，在内部控制机制的实施中遇到一些障碍，其中包括缺乏完善的指导性和可操作性强的理论框架或者模型等。而57%的受访企业认为，管理层的意识不到位，不能有力支持该丁作也是一个主耍障碍。这两个结论与前面本刊的几个调查结果可以互为卬证。当然，斥观的消息

7、是国内企业内部控制的整体水平正在提高。在德勤的这份报告中显示，中国上市公司对内部控制监管要求的意识有所加强，其屮44%的受访公司表示，他们已经建立起了良好的内部控制机制。而在上一年的调查中，这一数字仅为20%o有些企业缺乏明确的经营目标和发展战略，在管理上存在着许多漏洞；一些企业机构设置不断变化，对分支机构的管理授权不清，责任不明；企业的内部审计机构形同虚设；内部审计部门和监事会的内部核查流于形式，根本无法发挥应有的作用，许多企业的会计管理十分薄弱，无法捉供详细真实的会计信息；缺乏有效的资源调配和资金成木核算机制，