对防范农信社内控建设风险的几点思考

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1、对防范农信社内控建设风险的几点思考农村信用社作为经营货币的特殊企业，防范和控制风险始终是重要的工作，而内部控制又是控制风险的关键。加强农村信用社内部控制，对促进农村信用社稳健经营，走町持续发展Z路起着十分重要的作用。近年来，对构筑风险防范的防护墙，农村信用社结合实际采収了一系列行之有效的措施，总体来说，深化内控防范风险意识得到了提髙，内控机制得到了加强,现就农村信用社内控风险防范谈儿点看法。一、严明岗位职责，构建严密的控制机制。以制度管人是硬约束，以人管人是活约束，后者更加灵活有效。只有建立严明岗位职责,利用互相之间的牵制、制约才能有效地加强内控机制

2、。在岗位设计上应坚持以下原则：一是体制牵制原则。不论前台、灰台，不论一线、二线，不论外勤、内勤，均应坚持审批、操作、监督三权分离，人员分离、职能分离，避免形成在控制环节屮出现漏洞。二是程序牵制原则。业务流程不同环节应由不同的人员完成，实行岗位牵制，按业务流程顺序操作，不能漏、逆操作程序，更不能无程序单人操作。三是责任牵制原则。不仅强调责、权、利和结合，强调岗位联保，责任连带，严防出现人情代替制度现彖。二、强化“人本控制匕构筑坚固的防范基础。人是内控体系建设的第一道关口，制度要靠人来执行，人的思想索质提高了，内控难题可以说就能迎刃而解了。否则，即使最好

3、的内控机制，人不去执行，也是一句空话，因此,以“人本主义"作为构建内部控制机制的信条，营造良好的内控管理文化氛围。一是注重强化对干部职工的教育培训和引导。组织员工认真学习有关法律法规，帮助他们克服在内部管理和内控机制建设中的各种模糊认识，纠正那种“内控就是制度汇总”的片而认识，明确内控机制建设的指导思想以及在当前形势下加强内控建设的重要性、必要性和紧迫性。二是进一步加强领导干部管理。一个基层信用社领导对内控机制的认识程度决定了该社的内部控制制度实施的有效性，许多基层信用社领导对内控制度“说起來重耍，做起來次要，忙起來不要”，冥至，基层社发现违规事项，

4、隐瞒不报，以免影响到白身的政绩，放松了内控，纵容了风险的存在。因此，当前要把端正领导者的思想认识，解决重视建立规章制度，轻视落实规章制度的问题作为内控建设的一项重要工作来抓，要适时出台基层信用社负责人管理办法，进一步规范其业务经营行为，增强基层信用社负责人的内控意识和依法合规经营意识。三是注重加强对员工的思想政治教育。在教育内容上，以“荣辱观"教育立其志，以“三观”（世界观、人生观、价值观）教育固其本，以“三德”（职业道德、社会公德、家庭道德）教育引其行，通过思想政治教育努力增强全体员工爱岗敬业意识和遵章守纪意识。四是因材而用，合理岗位组介。在实际工

5、作中，严格重要岗位人员的选拔标准和程序，把好用人关，坚持按照员工的素质高低、能力大小、性格特点等将其女排到合适的岗位上，使Z与内部控制的要求相适应。五是建立利实行干部员工岗位定期轮换制度和强制休假制度。不管是信用社管理者还是员工在同一个信用社或相同岗位满3・5年以上应予轮社轮岗，符介轮社轮岗条件的人员，由于客观条件限制不能实施的，要说明原因，并要实行强制休假。这样可防止长期在一个地方和一个岗位产生的众多弊端，这样可以及时发现存在的隐患和问题，有效防范各种金融风险。同时，要实行信用社“一把手”异地交流制度，就是要求信用社“一把手"不能在本地任职，防止亲

6、情、友情等带来的弊端。三、加强审计监察力度，建立严格的监督体系。一是自控、互控防线以堵为主，表现在事中控制，属预防型，是由信用社领导、委派会计和一线牵制人员执行；监控防线以查为主，表现在事后的控制，属纠错型，是rh职能科室和监督部门來执行。但实际工作中，第一道防线没有得到有效加强，第二道防线没有真止到位，而再监怦部门大有代替前二道防线作用的事实，审计和监察执法还是翻阅传票，记帐规范，核算差错为主，未突出“内控'啲重点，强化内控方而发挥的作用乏力。同时审计和监察执法权威性、超脱性，独立性未得到充分体现，有时查出了问题，基层社总是找出种种理由再三解释和辩

7、解，套个面子人情，并考虑到得罪人，最后“大事化小，小事化了"，以致许多问题“年年查，年年有”。二是构筑有效监轉机制。建立健全具有充分独立性和权威性的内部监怪休系，实行内部控制全方位、全系统管理，在业务职能相关部门之间建立权力制衡、程序约束的内控机制，加强部门与部门之间、岗位与岗位之间以及员工之间的相直监督制约。对职能部门负责人、基层信用社主任、重要岗位人员，通过实行轮岗、换岗、任期责任审计和离任审计等，强化监督约束机制。同吋，有针対性地开展监察执法检查项目，形成审计和监察执法二股再监怦约束力量，并充分发挥其作用，使内控建设真止落实到位，才能有效防范风

8、险。此外，述要止确处理授权与监督的关系、信任与岗位制约关系。如果只授权、不监督，则容易出风险、个人会腐败，如