基層金融機構“同業拆借存款化”成因及防范措施

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1、基層金融機構“同業拆借存款化”成因及防范措施隨著同業存款利率的放開,從資金往來形式上說,同業存款與同業拆借區別不大,特別是對一年期以內資金往來無法區分。由於開展同業拆借業務在限額、用途、條件、期限、交易方式都有嚴格的規定,部分基層金融機構為瞭規避同業拆借的制度約束,把互相之間資金餘缺調劑采取同業存款性質來辦理,存在同業拆借存款化現象同業拆借存款化的表現準確來說,同業拆借是指具有法人資格的金融機構及經法人授權的非法人金融機構分支機構之間為調劑頭寸和臨時性資金餘缺進行的短期人民幣資金融通行為,是銀行的流動性資金面臨短缺時,向同業銀行借

2、入短期款項並支付利息的行為。2002年1月1日頒佈實施的《金融企業會計制度》對“同業存款”定義是:“金融企業之間因發生日常結算往來而存入本企業的清算款項”,金融機構之間在其它銀行保持存款的目的,是為瞭便於銀行在同業之間開展代理業務和結算收付。2005年隨著同業存款利率的放開,各金融機構為瞭增加資金來源渠道,大力推行同業存款業務,同業存款規模逐步擴大,各行辦理同業存款的目的也不再局限於代理結算所需,對存出行來說,更多的是為瞭獲取收益;對存入行來說,則是為瞭增加信貸資金來源,擴大信貸規模。目前各基層金融機構大部分辦理的是一年期以內的同

3、業存款,從實質上應視同場外同業拆借業務。‘'同業拆借存款化”現象使得金融機構的拆借行為借以“同業存款”名義,由明轉暗避開瞭人民銀行關於“同業拆借”市場的有效監督。個別機構髙額的“同業存款”與“清算資金”功能毫無關聯,“同業存款”已取代傳統的“同業拆借”成為基層金融機構另一融資渠道。如張傢界市近幾年各金融機構都沒有同業拆借業務發生,但同業存款業務呈上升趨勢,特別是農村信用社與商業銀行之間資金往來頻繁。據調查所知,該市農業發展銀行2006年的同業存款業務比2007年增長瞭816.7%,與之往來的都是轄內農村信用社。從辦理的期限看,都是

4、一年以內,應屬於同業拆借業務管理范圍,但從會計處理角度,將其納入同業存款處理。"同業拆借存款化”一方面逃避瞭人民銀行對同業拆借業務的監管,另一方面在一定程度上加劇瞭區域間流動性泛濫成因首先,同業存款利率的放開,使得基層金融機構同業存款和同業拆借業務存在交叉對同業存款利率的規定,在2003年12月21日前,金融機構同業存款利率一直按照超額存款準備金利率執行,沒有浮動空間;之後規定金融機構同業存款利率最高不超過超額準備金存款利率。目前執行的是銀發【2005]61號文件,即:放開金融機構同業存款利率,同業存款利率由雙方協商確定,而同業拆

5、借的利率也是由借貸雙方參考上海銀行間同業拆放市場利率,即SHIBOR協商確定。對於追求利潤最大化的金融機構來說,沒有瞭對資金價格的約束,釆取哪個會計科目進行核算,就沒有多大意義。對同業存款利率的放開,直接導致瞭同業拆借存款化現象的發生其次,同業拆借存款化,可以逃避人民銀行對同業拆借業務的監管按照《中人民銀行法》和《同業拆借管理辦法》等規定,人民銀行有權對金融機構的同業拆借行為進行檢查,對同業拆借業務的限額、用途、條件、期限、交易方式都有嚴格的規定。如新舊《商業銀行法》、《同業拆借管理辦法》等文件中都有類似規定,即:《商業銀行法》第

6、四十六條同業拆借,應當遵守中民銀行的規定。禁止利用拆入資金發放固定資產貸款或者用於投資。拆出資金限於交足存款準備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之後的閑置資金。拆入資金用於彌補票據結算、聯行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉資金的需要。在2007年8月6日以前,同業拆借的最長期限是四個月,之後,《同業拆借管理辦法》確定一年之內的叫拆借。而對同業存款用途沒有特別的限制,最長期限為三年以上。為瞭規避同業拆借的制度約束和人民銀行監管,金融機構之間的資金往來更願意采取同業存款性質來辦理。通過調查發現,農村信用社存入當地商業銀行的資金除

7、瞭部分是為瞭代理結算外,大部分是為瞭獲取利息收入。如該市的農村信用社在資金充裕的情況下,將部分資金存入商業銀行以獲取利息收入。不可否認,同業存款一部分資金往來,主要是方便各機構之間的資金清算,但不排除同業拆借性質的資金往來,增加存入行的資金來源,擴大瞭信貸規模。加之新實施的《同業拆借管理辦法》對人民銀行基層行實行同業拆借業務的檢查權進行瞭上收,作為基層行更不能對同業拆借業務實施有效的監管最後,金融市場主體缺位,制約瞭同業拆借業務的開展從目前加入全銀行間同業拆借市場交易的成員來看,國有股份制商業銀行的分支機構都沒有參加交易,資金餘缺

8、通過系統內調劑,農村信用社參加交易的比例不大。特別是在欠發達地區,加入全國銀行間同業拆借市場的機構更少,張傢界市還沒有一傢金融機構是全國銀行間同業拆借市場成員,在一定程度抑制瞭同業拆借業務的開展。雖然轄區農村信用社開展瞭場外資金拆借電子備案業務,但

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