论审计风险存在的问题与对策

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1、论审计风险存在的问题与对策摘要随着社会经济的发展，企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，在企业审计工作中，审计风险日益增加。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。审计风险是客观的，人们只能在有限的空间和时间内改变审计风险存在和发生的备件，减少和降低其发生的频率和程度，而不能完全消除它。由于审计风险的存在，可能造成审计人员在经济上和名誉上的损失。审计风险是审计本质的核心问题，正确地认识审计风险，对于提高和增强审计的效率和效果，将审计风险降低到一定限度，具有十分重要的作用。但是人们对审计的作用还存在着某种误解，从而无

2、形屮加大了审计风险。从分析审计风险的成因入手，提出了防范和规避审计风险的对策。关键词:注册会计师审计风险防范风险对策AbstractWiththedevelopmentofsocialeconomy,enterprisemanagementmodeofcomplicatedanddiversifiedenterpriseusersoftheinformationinenterpriseauditwork,auditriskisincreasing.Socialandeconomiclifecomplexityanduncertaintyincreasedt

3、hedifficultyofaudit,thecorrespondingproducedcertainauditrisk.Theauditriskisobjective,peoplecanonlyinalimitedspaceandtimechangeauditriskexistsandoccurrenceofspareparts,reduceandreduceitsoccurrencefrequencyanddegree,andcannotcompletelyeliminateit.Duetotheexistenceofauditingrisk,mayc

4、ausetheauditorsineconomyandreputationlosses.Theauditriskisauditingthecoreissueofnature,correctlyunderstandingtheauditingriskandtoimproveandenhancetheefficiencyandeffectiveness,auditwillauditriskreducedtoacertainlimit,hastheextremelyvitalrole.Butpeopleonauditfunctionalsoexistssomem

5、isunderstanding,thusvirtuallyincreasedtheauditrisk.Fromtheanalysisofthecauseofauditingriskandputsforwardsomemeasurestopreventandavoidauditingriskcountermeasures.Keywords:Certifiedpublicaccountantsauditriskriskpreventioncountermeasures目录摘要AbstractII目录1刖吞1注册会计师审计风险概述1.1审计风险定义1.2审计风险

6、的基本特征1.3审计风险的基本要素及组成关系41.4审计风险存在的主要环节2审计风险的成因及其根源2.1审计风险的成因62.2审计风险存在的根源73当前注册会计师面临的审计风险84审计风险的防范与控制94.1社会环境方面94.2强化内部审计风险管理意识，提高审计质量105结论126致谢137参考文献14刖吕在审计实务中，由于审计人员的意见或结论是建立在一种职业审查和专业判断上，有时可能会错误地估计和判断审计事项，以至发表了与事实相悖的审计报告，使重大错误或舞弊行为未能提示出来，从而受到有关人的指控并遭受某种损失。所谓审计风险就是审计过程屮未能察觉出重大错误

7、的风险。该风险虽不能完全消除，但可以控制和降低其水平，提高审计工作质量。随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越來越高，审计职业的责任也越來越人。社会经济生活的复朵性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。审计风险是审计本质的核心问题，正确地认识审计风险，对于提高和增强审计的效率和效果，将审计风险降低到一定限度，具有十分重要的作用。1・注册会计师审计风险概述1.1审计风险定义审计风险，狭义上是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。广义上讲，审计风险是指审计主体发生损失的可能性，包括狭

8、义审计风险和营业风险。后者是指审计报告虽正确无误，但审计主体却因客