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时间:2019-10-17
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1、论审计风险存在的问题与对策摘要随着社会经济的发展,企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化,在企业审计工作中,审计风险日益增加。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度,相应产生了一定的审计风险。审计风险是客观的,人们只能在有限的空间和时间内改变审计风险存在和发生的备件,减少和降低其发生的频率和程度,而不能完全消除它。由于审计风险的存在,可能造成审计人员在经济上和名誉上的损失。审计风险是审计本质的核心问题,正确地认识审计风险,对于提高和增强审计的效率和效果,将审计风险降低到一定限度,具有十分重要的作用。但是人们对审计的作用还存在着某种误解,从而无
2、形屮加大了审计风险。从分析审计风险的成因入手,提出了防范和规避审计风险的对策。关键词:注册会计师审计风险防范风险对策AbstractWiththedevelopmentofsocialeconomy,enterprisemanagementmodeofcomplicatedanddiversifiedenterpriseusersoftheinformationinenterpriseauditwork,auditriskisincreasing.Socialandeconomiclifecomplexityanduncertaintyincreasedt
3、hedifficultyofaudit,thecorrespondingproducedcertainauditrisk.Theauditriskisobjective,peoplecanonlyinalimitedspaceandtimechangeauditriskexistsandoccurrenceofspareparts,reduceandreduceitsoccurrencefrequencyanddegree,andcannotcompletelyeliminateit.Duetotheexistenceofauditingrisk,mayc
4、ausetheauditorsineconomyandreputationlosses.Theauditriskisauditingthecoreissueofnature,correctlyunderstandingtheauditingriskandtoimproveandenhancetheefficiencyandeffectiveness,auditwillauditriskreducedtoacertainlimit,hastheextremelyvitalrole.Butpeopleonauditfunctionalsoexistssomem
5、isunderstanding,thusvirtuallyincreasedtheauditrisk.Fromtheanalysisofthecauseofauditingriskandputsforwardsomemeasurestopreventandavoidauditingriskcountermeasures.Keywords:Certifiedpublicaccountantsauditriskriskpreventioncountermeasures目录摘要AbstractII目录1刖吞1注册会计师审计风险概述1.1审计风险定义1.2审计风险
6、的基本特征1.3审计风险的基本要素及组成关系41.4审计风险存在的主要环节2审计风险的成因及其根源2.1审计风险的成因62.2审计风险存在的根源73当前注册会计师面临的审计风险84审计风险的防范与控制94.1社会环境方面94.2强化内部审计风险管理意识,提高审计质量105结论126致谢137参考文献14刖吕在审计实务中,由于审计人员的意见或结论是建立在一种职业审查和专业判断上,有时可能会错误地估计和判断审计事项,以至发表了与事实相悖的审计报告,使重大错误或舞弊行为未能提示出来,从而受到有关人的指控并遭受某种损失。所谓审计风险就是审计过程屮未能察觉出重大错误
7、的风险。该风险虽不能完全消除,但可以控制和降低其水平,提高审计工作质量。随着市场经济的发展,社会审计的范围逐渐拓宽,人们对审计的期望越來越高,审计职业的责任也越來越人。社会经济生活的复朵性和不确定性增加了审计的难度,相应产生了一定的审计风险。审计风险是审计本质的核心问题,正确地认识审计风险,对于提高和增强审计的效率和效果,将审计风险降低到一定限度,具有十分重要的作用。1・注册会计师审计风险概述1.1审计风险定义审计风险,狭义上是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。广义上讲,审计风险是指审计主体发生损失的可能性,包括狭
8、义审计风险和营业风险。后者是指审计报告虽正确无误,但审计主体却因客
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