集团预算审计实施细则

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1、XX集团预算审计实施细则第一章总则第一条为规范公司预算审计工作,根据《全面预算管理制度》制定本细则。第二条预算审计是对全面预算管理屮关键控制环节进行的审计监督,旨在评价关键控制的执行情况,分析预算管理风险,提出预算管理改进建议。第三条预算审计工作由集团审计室承担。第四条预算审计包折预算编制与修订审计、预算执行报告审计、预算管理内部控制审计等。第二章预算编制与修订审计第五条预算编制与修订审计(下称“预算编制审计”)的审计对象是集团正式发布的年度预算方案和预算修订方案。第六条预算编制审计对如下方面开展审计:预算编制依据是否充分;预算编制是否符合编报规则;预算编制计算是否正确;预算是否分解到

2、具体的责任单位。第七条预算编制审计的依据为:1>集团《全面预算管理办法》及实施细则;2、集团战略规划及年度经营目标第八条审计室于每年2月对年度预算方案进行审计,每年8川份对预算修订方案进行审计。第九条财务运营中心配合预算编制与修订审计工作,向审计室提供审计资料。第十条预算编制与修订审计所需的资料为:1、集团战略规划及年度经营口标;2、集团正式下发的年度预算和修订预算;3、预算编制与修订工作底稿,包括:年度预算汇总表、明细表,责任中心预算表、关键数据(收费、销售单价、材料价格、人工价格、主要技术经济指标)测算依据。第十一条预算编制的审计方法包括:复算、核对、市场询价。第十二条预算编制审计

3、报告曲集团总裁审批。第十三条预算管理委员会根据审计建议责成责任屮心补充计算依据、调整年度预算,调整考核廿标。第三章预算执行报告审计第十四条预算执行报告审计(以下简称“预算执行审计”)的审让对象是各责任中心编报的预算执行分析报告。第十五条预算执行审计对如下方面开展审计:预算分析报告内容是否完整;预算分析报告是否和预算台账相符;预算台账登记是否完整;预算支出审批是否合规;预算支出是否真实。第十六条审计室于4月、7月、10月、次年1月开展预算执行报告审计。第十七条各公司财务协调预算执行审计工作,各责任中心接受审计,向审计室提供审计资料。第十八条预算执行审计所需资料包括:1、屮期预算;2、预算

4、执行分析报告;3、预算台帐;4、预算收支凭证;5、预算收支涉及的协议、合同等。第十九条季度预算执行报告由总裁审批。第二十条预算管理委员会根据审批后的预算执行审计报告确定考核指标。第四章预算管理内部控制审计报告第二十一条预算管理内部控制审计(以下简称“预算内控审计”)的审计对象是预算管理的制度、环境与控制流程。第二十二条预算内控审计对如下方而开展审计:1、各公司、各部门是否划分责任中心;2、各责任中心是否建立预算台帐;3、全面预算管理的培训情况;4、预算管理制度建设情况;5、预算控制执行情况。第二十三条预算内控审计不定期开展,主耍对预算编制和执行中发现的问题开展专项审计调研。第二十四条预

5、算内控审计的主要方法包括,访谈、流程分析、抽样调查等。第二十五条预算内控审计报告分析内控现状、风险暴霜、最佳实践以及改进意见。第二十六条预算内控审计报告曲总裁审批。第二十七条预算管理委员会及各责任部门根据预算内控审计报告调整组织架构、岗位设置,开展宣传培训及制度建设。第五章附则第二十八条本制度适用于集团及控股子公司。第二十九条木制度由审计室负责解释。第三十条本制度自发布之日起执行。

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1、XX集团预算审计实施细则第一章总则第一条为规范公司预算审计工作,根据《全面预算管理制度》制定本细则。第二条预算审计是对全面预算管理屮关键控制环节进行的审计监督,旨在评价关键控制的执行情况,分析预算管理风险,提出预算管理改进建议。第三条预算审计工作由集团审计室承担。第四条预算审计包折预算编制与修订审计、预算执行报告审计、预算管理内部控制审计等。第二章预算编制与修订审计第五条预算编制与修订审计(下称“预算编制审计”)的审计对象是集团正式发布的年度预算方案和预算修订方案。第六条预算编制审计对如下方面开展审计:预算编制依据是否充分;预算编制是否符合编报规则;预算编制计算是否正确;预算是否分解到

2、具体的责任单位。第七条预算编制审计的依据为:1>集团《全面预算管理办法》及实施细则;2、集团战略规划及年度经营目标第八条审计室于每年2月对年度预算方案进行审计,每年8川份对预算修订方案进行审计。第九条财务运营中心配合预算编制与修订审计工作,向审计室提供审计资料。第十条预算编制与修订审计所需的资料为:1、集团战略规划及年度经营口标;2、集团正式下发的年度预算和修订预算;3、预算编制与修订工作底稿,包括:年度预算汇总表、明细表,责任中心预算表、关键数据(收费、销售单价、材料价格、人工价格、主要技术经济指标)测算依据。第十一条预算编制的审计方法包括:复算、核对、市场询价。第十二条预算编制审计

3、报告曲集团总裁审批。第十三条预算管理委员会根据审计建议责成责任屮心补充计算依据、调整年度预算,调整考核廿标。第三章预算执行报告审计第十四条预算执行报告审计(以下简称“预算执行审计”)的审让对象是各责任中心编报的预算执行分析报告。第十五条预算执行审计对如下方面开展审计:预算分析报告内容是否完整;预算分析报告是否和预算台账相符;预算台账登记是否完整;预算支出审批是否合规;预算支出是否真实。第十六条审计室于4月、7月、10月、次年1月开展预算执行报告审计。第十七条各公司财务协调预算执行审计工作,各责任中心接受审计,向审计室提供审计资料。第十八条预算执行审计所需资料包括:1、屮期预算;2、预算

4、执行分析报告;3、预算台帐;4、预算收支凭证;5、预算收支涉及的协议、合同等。第十九条季度预算执行报告由总裁审批。第二十条预算管理委员会根据审批后的预算执行审计报告确定考核指标。第四章预算管理内部控制审计报告第二十一条预算管理内部控制审计(以下简称“预算内控审计”)的审计对象是预算管理的制度、环境与控制流程。第二十二条预算内控审计对如下方而开展审计:1、各公司、各部门是否划分责任中心;2、各责任中心是否建立预算台帐;3、全面预算管理的培训情况;4、预算管理制度建设情况;5、预算控制执行情况。第二十三条预算内控审计不定期开展,主耍对预算编制和执行中发现的问题开展专项审计调研。第二十四条预

5、算内控审计的主要方法包括,访谈、流程分析、抽样调查等。第二十五条预算内控审计报告分析内控现状、风险暴霜、最佳实践以及改进意见。第二十六条预算内控审计报告曲总裁审批。第二十七条预算管理委员会及各责任部门根据预算内控审计报告调整组织架构、岗位设置,开展宣传培训及制度建设。第五章附则第二十八条本制度适用于集团及控股子公司。第二十九条木制度由审计室负责解释。第三十条本制度自发布之日起执行。

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