地产集团工程造价内部审计实施细则

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1、地产集团工程造价内部审计实施细则******集团直属项目部及各分公司：现将《******集团工程造价内部审计实施细则》印发给你们，请遵照执行。执行中有任何问题请及时向集团计审部反映。附件：《******集团工程造价内部审计实施细则》******集团工程造价内部审计实施细则第一章：总则第二章：审计权力第三章：审计方法第四章：审计内容（A审计重点B审计流程C审计奖罚）1、可行性研究报告审计2、概预结算审计3、采购、招标审计4、合同审计5、设计变更及经济签证审计6、成本分析审计7、进度款审计8、内部控制审计第五章：审计要求第六章：工程造价信息资料收集与归档第一章   

2、 总　　则一、为加强******集团的工程项目投资管理与监督，规范工程项目审计工作，有效控制工程造价，我部制订本预算结算审计实施细则。二、凡我集团基建工程项目（含新建、改建、扩建）、修缮工程项目（含装饰、维修），均属于我集团工程项目审计对象。凡造价在100万元及以上的项目，均属于我集团工程项目重点审计对象。三、工程造价审计由集团公司计划与审计部（以下简称计审部）负责组织实施。计审部是集团主管内部审计工作的职能部门。在总经理的直接领导下，依照国家法规政策以及集团的规章制度，对集团及其下属单位的经济活动进行审计监督，独立行使内部审计监督权，不受任何外力左右，只对总经

3、理负责并报告工作。四、计审部依据合同、定额、取费标准、调价文件及集团有关规定，坚持客观公正、实事求是的原则对工程项目进行审计；集团内负责基建、修缮的职能部门要加强对工程项目的管理与监督，建立健全各级工程管理人员的经济责任制，收集完整的竣工资料，积极配合审计工作。在本工作流程中，相关部门应以公司利益为出发点承担以下职责：1、分公司或项目部：应确保预结算相关技术及签证资料的完整真实、准确及有效性。2、预算部：应确保预结算工作的完整、正确及合理以及相关技术及签证资料的完整。3、技术部：应对预结算出现的相关技术问题提供技术咨询及支持。4、计审部：审查预结算初步工作结果，

4、并对产生问题原因进行分析交相关部门处理。5、综合部：对审计工作中出现的问题或计审部提交的处理意见进行处理。6、人力资源部：根据计审部提供的处理意见进行记录或人事上出具相应的处理意见。五、工程项目经集团领导批准，可委托社会审计机构实施审计。具体委托事项由计审部办理，委托费用按照计审部《资金计划》列入建设成本。集团总部所在地项目原则上由计审部实施审计。六、被审单位对终审结果有异议的，可向上级主管副总反映，提请总经理签字同意后方可进行复审。第二章审计权力计划与审计部接受总经理委托对各部门实行检查与监督职能，其工作出发点是集团的最大利益，其工作中心是最大限度控制造价，承

5、担着整个集团成本控制的重大责任，总经理特此赋予计审部享有以下审计权力，各级部门包括各级副总均无权干涉，相应部门应无条件执行。一、资料索取权：是指计审部在实施进度及预结算审计时，被审单位按计审部要求提供或报送有关情况和资料的权力，被审单位必须提供或报送，不得拒绝、拖延、谎报。 被审单位应当对所提供资料的真实性、合法性作出承诺。计审部的要求报送资料权具有强制性，被审单位必须按计审部的要求报送资料、提供情况，并经综合部备案，具体要求如下：1、被审单位提供的初审进度预算和结算书及<变更费用单申请单>的项目应填写完整，特别是提请费用的具体事项及金额要齐全，要有相应的初审报

6、告以及初审基本情况说明。2、被审单位应按计审部的要求提供工程量计算底稿及电子文档，计算底稿的深度应达到：砼及钢筋应提供至详细构件的计算式（其中利用算量软件计算工程量的应提供源模型）；价格来源应提供有效认价资料之复印件；原已经审计的签证变更应提供原件进行复核。3、超过5000元的费用变更按原则上按季或年集中提交总经理审批，为保证资料的完整性，要求凡此类变更应向计审部提交复印件，由预算部保留原件。4、原则上不接收有以下情况的初审进度预算或结算书或<变更费用单申请单>：①所附资料不全无法进行终审的。②未按要求提供计算式等真实原始底稿以便重点抽查审核的。③超过5000元

7、的费用变更单或结算书只提供原件预算部门未留底的。④预算部的初审金额大于乙方报送金额的（附有副总签字认可情况说明的除外）。⑤签证费用变更单上的初审意见未见预算部主管以上领导签字认可的。⑥进度付款预算及结算初审报告未见主管副总签字认可的。⑦未有总经理签字要求重复审核的。二、原始资料检查权：  原始资料检查权是指计审部实施审计时，对被、审计单位的与预结算或者有关的原始资料的真实性及合法性进行检查的权力。  计审部的检查权涉及的要素有：1、原始资料的有效性，如签证是否真实有效、计算底稿是否恶意损毁，电子文档与纸质文档是否对应等。2、计算过程的检查权：预结算是否符合合同规

8、定办理，电子文件公式或原