构建基层央行人力资源绩效审计指标体系的探讨

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1、构建基层央行人力资源绩效审计指标体系的探讨摘要：本文结合人民银行的履职目标和业务特点，运用主成分分析法的核心理念，从工作环境及薪酬管理、人力资源质量、人力资源培养与发展、人力资源利用效率四个维度出发，构建了人民银行分支机构人力资源绩效审计总体框架，设计了包含4个层面、15个指标的绩效审计指标体系，并对人民银行某地区中心支行2003年-2012年人力资源绩效管理总体情况进行了综合评价，以期对人民银行人力资源绩效审计工作的创新和发展做一些探讨和尝试。关键词：基层央行;人力资源管理;绩效审计;主成分分析法中图分类号：F830.31文献标识码：B文章编号：1674-0017-

2、2015(9)-0082-04一、研究背景人力资源绩效审计是审计工作的核心枢纽，是现代审计的主流。在人民银行系统开展人力资源绩效审计，对促进节约人力资源、提高人力资源管理效率、完善内控机制、强化履职能力具有十分重要的意义。自人民银行在2005年内审工作会议上提出“要开拓创新，积极探索绩效审计在央行的运用，推动人民银行内审工作不断上层次、上台阶”以来，一些分支机构就开始对人民银行绩效审计丁作进行有益的探索。经过多年的实践，取得了积极效果，积累了一定经验。本文选取人民银行分支机构人力资源绩效审计指标体系为研究対象，运用主成分分析法的核心理念，结合人民银行的履职目标和业务特

3、点，从工作环境及薪酬管理、人力资源质量、人力资源培养与发展、人力资源利用效率四个层面，尝试建立起一套完整、合理、操作性相对较强的绩效审计指标体系，并运用层次分析法确立各项指标的权重，以期对人民银行人力资源绩效审计工作的创新和发展做一些探讨。二、人力资源绩效审计评价体系构建原则为了对基层人民银行人力资源绩效审计做出全面、客观的评估，并且使得到的结果具冇参考价值，本文认为在构建人力资源绩效审计体系时应遵循以下六个基本原则：(-)科学性原则。指标体系的建立必须是在科学的基础上，能客观地反映人力资源绩效审计。从指标的选取、划分都依据人力资源绩效审计发展规律，对于数据的收集和处

4、理都是真实及有效的，以保证评估结果的真实性及可信度。(-)系统性原则。整个指标体系由工作环境及薪酬管理、人力资源质量、人力资源培养与发展、人力资源利用效率作为子系统，每个子系统下又有相应的指标构成，形成一个有机的整体。(三)全面性原则。人力资源绩效审计本身是一个专业性较强的工作,所覆盖的领域较广，包含人力资源规划与配置管理、招聘与甄选、薪酬与劳资管理、员工培训与发展、人力资源激励等方方面面。因此，指标设计应从整个人力资源绩效审计内容出发，保证所选指标全面地包含诸多因素所反映的信息。(三)微观效益和宏观效益相结合原则。人民银行作为国家宏观调控部门在微观效益方面，主要考察

5、行政运转成木、内部控制、资源配置与使用的有效性;在宏观效益方面，主要考核人民银行系统重大决策程序是否合理，宏观调控措施是否到位，决策执行结果如何，产生的社会效益如何。（五）定量分析和定性分析相结合原则。定量分析与定性分析方法都不可避免带有一定的局限性和片面性，开展人力资源绩效审计需充分注意定量分析和定性分析相结合，实现审计评价的科学性。（六）合规性审计和绩效审计相结合原则。人力资源绩效审计追求的是资源利用的经济性、效率性、效果性，必须以其财务收支数据与业务活动数据的真实、合规为基础，可以说，人力资源绩效审计足传统审计内容的延伸和拓展。除上述六大基本原则外，在数据筛选和

6、处理上，也会考虑其可操作性及完整性，使得整个评估指标体系更有实际操作意义。三、人力资源绩效审计评价指标体系应用分析（-）样木选取及指标设计为确保实证结论的全面性、客观性和科学性，本文以人民银行某地区中心支行为例，选取2003年-2012年人力资源绩效管理相关指标数据进行实证分析。根据指标体系建立原则，本文从工作环境及薪酬管理、人力资源质量、人力资源培养与发展、人力资源利用效率四个方面选取了15个指标来进行综合评价（见表1）。（-）实证分析及评价根据选取的影响人力资源绩效管理的因素，运用spsslS.O进行因子分析，spss根据特征根选取了4个公因子（如表2所示），累计

7、方差贡献率达到90.619%,所提取的四个因子能够解释所选的影响人力资源绩效审计的15个变量。为得到更准确更方便地解释因子，我们对变量使用varimax（方差最大正交旋转）法进行旋转，得到的因子累计贡献度为90.619%0通过旋转，重新分配了各个因子解释原有变量的方差，改变了因子的方差贡献，使得因子能够更好地解释所选取的影响人力资源绩效审计的变量。从碎石图（见图1）中也可看出第一个公因子相对其他因子较高，所取4项主因子可取得良好的效果。在因子选取后，利用主成份法计算各变量的因子载荷矩阵，并对初始矩阵进行方差最大旋转，得出表3——旋转后的因子载荷矩阵，