审计实施办法

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1、湖北省水利工会审计工作规范化建设实施办法（试行）为加强水利工会（指湖北省水利工会下同）及所属基层工会审计工作规范化建设，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会审计条例》等法律、法规，参照《工会经费审查工作培训教程》，结合工会实际情况，制定本办法。第一章总则第一条工会审计是指各级工会经费审查委员会（简称经审会）对工会经费收支、资产管理等全部经济活动的真实、合法与效益实施的审计监督；实行统一领导、分级管理、分级负责、下审一级的工作休制；遵循依法审计，服务大局、突岀重点、注重实效的工作方针。第二条经审会是代表会员群众对工会经费收支和财产管理情况进行审查监督的组织，独立行使工会内部审计职

2、权，承担对同级和下一级工会经费审查、审计的职责，接受上级工会经审会的业务指导。第三条水利工会在加强同级审计工作规范化建设的同时，进一步加强对各基层工会审计工作的指导。到2012年底，各级工会都要基本达到审计工作规范化建设的标准。第四条经审会的审计结果作为同级工会、上级工会及其有关部门评选先进和工作考核的重要依据。第二章工会审计组织和审计人员第五条各级工会建立经费审查委员会，并与工会委员会同时考察、同时报批、同时选举产生。基层工会经审会主任由会员大会或会员代表大会主席团提出候选人（应是工会委员会成员），由大会直接选举产生,或在常务主席主持下，由经审委全体会议选举产生。第六条经审会一般

3、由”5人组成，其成员中具有审计、财务专业知识的人员不少于三分之二，至少有一名成员能熟练操作电脑。任期内，如有成员额缺，则应由会员代表大会进行补选，大会闭会期间，则由工会委员会表决通过。工会主席、分管财务和资产的副主席、财务和资产管理人员，不得担任经审会委员。第七条经审会设主任一人，专职主任享受工会副职级待遇，纳入工会领导干部序列，为经审工作责任人，其职务任免应事先书面征求上一级经审会的意见。第八条经审会向会员大会或会员代表大会负责并报告工作；大会闭会期间，向工会委员会负责并报告工作。第三章工会审计范围第九条审查审计主要范围及项目是：经费预算、预算执行及调整情况、决算情况和财务状况；

4、经费计提和拨缴情况；专项资金（含上级工会下拨的各项专项经费）的筹措、拨付、管理和使用情况；资产（含固定资产）的管理、使用和处置情况；财务管理和相关内部控制制度情况；经费使用效益和资产经营效益情况等。第十条检查监督主要范围及项目是：会员代表大会关于工会财务工作决议的执行情况；工会委员会定期向会员群众公布帐目和向会员代表大会（或年度工会工作会议）报告财务收支情况；对经审会全体会议决议的执行情况等。第四章工会经费收支预算的审查监督第十一条预算情况的审查监督的内容是：预算收入、预算支出、经费节余及相关经济活动。方法是：查预算编制是否符合《工会预算管理办法》，是否遵循“统筹兼顾，保证重点；量

5、入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”原则;查预算收支范围是否准确；查预算收入是否算足打准，来源是否依法、真实、准确，指标是否保持中上水平；查预算支岀的编制是否坚持勤俭节约，体现工会工作特点，优化经费支出结构，保证各项工作的需求，并把经费使用重点放在维护职工权益、开展职工活动和为职工办实事方面。第十二条预算执行及调整情况的审查监督主要查是否按预算确定的指标，广开财源，积极组织收入，有无擅自扩大支岀范围，提高开支标准等少收多支现象；预算调整的时限、审批程序是否合法合规，是否按调整后的预算执行。第五章工会经费收支决算的审计监督第十三条对工会决算情况的审计监督主要包括内控制度、会计核算、

6、预算完成和会计监督等内容。第丁四条内控制度的检查监督。查执行国家的财经法规、《工会会计制度》以及上级工会有关规定情况；查是否按照《工会财务会计管理规范》要求制定了行之有效的各项内控管理制度，是否发挥其作用。第十五条会计核算的审计监督。（一）查是否按《会计法》和《工会会计制度》等法规建账；会计账簿设置是否齐全，包括总账、各类收支明细账、拨缴经费收入台账、固定资产明细账、往来款项明细账、现金日记账和银行存款日记账等；查记账是否及时、规范。（二）查原始凭证、记账凭证和登记账簿是否符合《工会会计制度》规定，是否合法、真实，内容和金额是否齐全、正确；工会会计账务是否按规定处理，工会财务会计是

7、否定期结账、定期对帐、及时报账；核对原始凭证与记账凭证、记账凭证与各类账簿、日记账与分类账、总账与各类明细账、总账与会计报表、实物账簿与实物资产、银行口记账与银行对账单是否相符，如有差别，则查找原因，及时整改。第十六条预算完成情况的审计监督。查经费收支是否按预算执行；是否坚持专款专用；是否每年进行清产核资，财产、物资盘点表与实物是否相符；往来款项是否真实、合法；查资金使用的社会效益和经济效益，对重大开支项目进行重点审查；查经费结转是否真实、正确，基金提取是否合规，计算