大学内部控制审计实施办法

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1、兰州大学内部控制审计实施办法（校审计字〔2011〕15号）                                         第一章  总  则    第一条  为规范学校内部控制审计工作，提高审计工作水平和质量，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。    第二条  本办法所称内部控制，是指学校及所属单位为实现学校发展目标，保证资金、资产、资源的安全完整并得到合理有效利用，保证会计信息真实、准确，保证有关法律、法规、规章的贯彻实施，而制定的

2、一系列控制方法、保证措施和业务程序。    第三条  本办法所称内部控制审计，是指审计处对学校及所属单位内部控制体系的健全性、适当性和有效性所进行的测试和评价活动。    第四条  内部控制审计的目标    （一）遵守国家有关法律法规和学校内部规章制度；    （二）信息的真实、可靠；    （三）资产和记录的安全、完整；     （四）经济有效地使用资源；    （五）提高管理的效率、效果。    第五条  内部控制审计的原则    （一）内部控制审查与业务活动、财务活动审查相结合；    （二）内部控制审查与风险管理审查相结合；    （三）

3、内部控制审查与促进推动内部控制自我评估相结合。    第六条  学校及所属单位有责任建立健全内部控制制度，保证内部控制的有效执行，预防和减少人为错误、串通舞弊、超越制度、环境变化及成本限制等因素对内部控制执行的影响。                                       第二章  审计内容    第七条  被审计单位各项业务的内部控制体系主要由控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等要素组成，内部控制审计主要围绕以上要素实施。    第八条  控制环境审计的主要内容    （一）单位业务活动的复杂程度；    （二）

4、管理层的权责分配、决策程序和议事规则；    （三）管理行为守则的健全性和有效性；    （四）管理层对逾越既定控制程序的态度；    （五）工作人员对管理层管理理念和工作作风的理解和认同；    （六）工作人员的职业道德、知识和技能；    （七）组织结构和职责划分的合理性；    （八）重要岗位人员的责权相称程度和胜任能力；    （九）工作人员的培训制度；    （十）工作人员业绩考核与激励机制。    第九条  风险管理审计的主要内容ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfir

5、st."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember3    （一）正确识别风险，分析引发风险的内外因素；    （二）对风险进行正确评价和衡量，测算风险发生的可能性和预计带来的后果；    （三）风险转移措施；    （四）对

6、抗风险的能力；    （五）风险管理的具体方法及效果。    第十条  控制活动审计的主要内容    （一）业务流程、处理手续、业务记录和检查标准等控制活动建立的适当性；    （二）目标控制、授权控制、不相容职务分离控制、资产和记录接近限制等控制方式的正确性；    （三）财产物资控制、会计信息控制、财务收支控制、管理决策控制、经济效益控制、管理目标控制等控制内容的完整性；    （四）控制活动执行的有效性。    第十一条  信息与沟通审计的主要内容    （一）获取内部信息和外部信息的能力；    （二）信息处理的及时性和适当性；    （

7、三）信息传递的便捷与畅通；    （四）管理信息系统的安全可靠性。    第十二条  监督审计的主要内容    （一）学校及所属单位实施独立监督的有效性；    （二）管理层的内部控制自我评估的有效性。                                       第三章  审计实施    第十三条  审计处根据上级主管部门的要求和学校内部管理的需要，确定内部控制审计项目，列入年度审计工作计划，报主管校领导批准后实施。    第十四条  审计处应在实施内部控制审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。如有特殊情况，经审计处处长批准，可

8、以直接持审计通知书实施审计。    第十五条  审计处结合实际情况，科学选定内部控制审计的范围和重点。既可以对学校及所属单位的内部控制进