内部审计制度实施办法

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1、精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------内部审计制度实施办法为了规范公司内部审计制度的实施工作，根据《审计法》、《会计法》、《企业会计制度》等法律法规及《内部审计制度》，制定本办法

2、。第一章：财务审计实施办法第一条财务审计是指监察审计部对公司子公司、全资附属企业、的财务收支、会计政策及有关经济法规的执行情况的真实、合理和效益进行的审计监督。第二条财务审计的主要内容是：（一）资产真实性的审计；（二）负债确定的审计；（三）损益确定的审计；（四）所有者权益正确、真实的审计；（五）现金流量流入流出的审计。第三条资产真实性的审计：主要是对流动资产、固定资产、长期投资的审计。（一）流动资产的审计：1、查证库存现金、银行存款及其他货币资金收付业务是否全部入帐，收付业务是否合规、合法，会计记录是否正确。2、对应收帐款及其他应收帐款的确定，查实该款项

3、是否存在，并且为被审计单位所拥有，审查应收及其他应收帐项的增减变动的真实、合法、合理，是否可收回。坏帐准备的提取和确认是否合理、合法。---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有---------------------------

4、-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------3、审查存货的内控制度是否键全，帐实是否符合，计价方法是否适当，存货跌价计提是否合理，同时还要检查存货的增减变动记录是否完整、每年至少清查一次以掌握存货的实有数量。以及对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、以及采购依据、价格依据、审批程序执行等进行检查、审计与监督。（二）固定资产的审计：1、查实固定

5、资产是否帐物相符，确归企业所有，增减及事项是否真实、合理，实物形态是否完好，计提折旧的方法是否正确及前后一致，折旧总额的计算是否正确。2、是否正确划分资本性支出与收益性支出的界限。3、固定资产的购建、转入、租入、保管、出售、毁损、报废、维修的帐务处理是否合规，手续是否完备。4、固定资产的清查，为了保护固定资产的安全与完整，对固定资产进行定期清查、盘点，每年至少清查一次以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。（三）长期投资的审计：1、检查投资行为是否符合有关法规，投资的项目及变更是否符合有关手续程序，投资的资金来源是

6、否合规、合法；2、长期投资业务处理的正确性，合法性以及在报表上的发映表达是否适当。3、查实长期投资收益是否已发生，计算是否正确，核算长期投资收益的办法是否符合有关规定。第四条负债确定的审计：---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽

7、有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1、检查对外举债业务的真实性、必要性；检查所有负债项目是否通过有关程序，手续是否完善；所借款项是否已入库；2、检查所有负债是否运用在确定的项目，有无挪用、混淆资金使用用途的现象；3、检查所有负债项目是否按规定的帐务处理程序进行分类、核准，并按权责发生

8、制及时记录，反映在资产负债表上。第五条损益确认的审计：1、审查营业收入、其他收入