第六章 销售与收现循环2

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1、第六章销售和收现循环销售与收款活动构成了企业的基本业务循环，销售与收款处理流程是企业最为重要的业务流程.本章基于信息化后业务财务一体化模式来讨论该流程中关键业务环节的管理与控制问题。第一节销售与收现循环概述销售与收现循环是企业价值实现的重要环节，是企业经营的重要组成部分。包括向其他主体提供产品和服务并收款的有关事件。全部或部分包括如下事件：吸纳客户，帮助客户理解公司的产品并帮助他们选择合适的产品，与客户达成提供货物或服务的协定，发运产品及提供客户要求的服务和收款等。除了通过销售增加盈利与急事收货货款，还应努力达到以下目标：（1）缩短选择产品和

2、服务与收款之间的时间间隔；（2）减少应收账款和坏账损失；（3）合理确定产品价格，寻求增加客户价值和本企业盈利的平衡点。包含的业务活动通常有：询价报价、合同创建、订单导入、信用检查、产成品管理、装运发货、开单、收现、应收账款、总分类账。销售与收现循环是企业与客户进行交流的第一通道，如果销售与收现循环不能发挥其应有的作用，即使其他循环非常有效，企业也不能取得收入，这一循环是企业实现经济增长和盈利的关键。一、销售与收现循环的内容销售与收现循环包含3项基本的经营活动，即销售货物、应收账款处理和现金收取。具体包括如下操作事项：（1）回应客户的询问，响应

3、客户的需求。关键人员：销售员（2）提供产品和服务，并于客户达成提供产品或服务协议。关键人员：订货录入的职员和销售员（3）提供服务或装运货物给客户。关键人员：服务行业是服务提供者；生产性企业是仓库保管员和货物运送员（4）提供货物或服务的确认。关键人员：记账员（5）收现关键人员：客户信用审核人员和现金收取人员（6）将现金存入银行涉及人员：出纳和银行工作人员（7）报告销售与收现循环系统中有3个可变因素或称为3个特征——订货方式、付款时间和付款形式。二、销售与收现循环有关的主要单据（1）客户订单包括客户信息、所定商品种类和质量等详细条款，以及装运地点

4、、支付方式。根据客户订单可以制定销售单。（2）销售单（3）提货单它通常是销售单的一联。在提货单上应注明缺货或其他问题。（4）发运凭证发运凭证的一联寄送给客户，其余联由企业保留。（5）销售发票它是对已供应商品或服务的欠款声明。（6）汇款通知单汇款通知单是一种与销货发票一起寄给客户，由客户在付款时再寄回销售单位的凭证。（7）收款凭证用来记录现金和银行存款收入业务的记账凭证（8）客户支票授权将客户的资金转给销售方的单据（9）未实现销售订单（10）未结清销售发票。三、销售与收现循环业务流程介绍1.销售业务流程（1）销售部销货单的一联存档于销售部门的“

5、待处理客户订单档”，以备于日后查阅，因为从接受客户订单至发运物品可能需要间隔数日或数周，客户亦会在此期间查阅其订单处理情况。“待处理客户订单档”必须按客户姓氏字母或编号顺序排列，便于及时查阅与答复客户的查询。（2）信用审核部信用审核部的责任在于审批客户信用以及授权销货交易。（3）发运部仓储（4）开单部这一部门负责对客户开出与寄送销货发票或账单。开单部职员根据销售部和发运部转来的各种销货交易原始凭证，执行下列作业：1.核对销货发票和拣货单与发运通知上的有关资料；2.在销货发票有关栏次填入单价、税项和运费等资料；3.确定销货折扣和货款支付方式；4

6、.把销货发票寄送给客户；5.把已完成销货交易的退回销售部，以便于其结清“待处理客户订单档”；6.登录销货日记账；7.填制一联销货记账凭证转送应收账款部门；8.把拣货单送往存货控制部。（5）存货控制部存货控制部依据销货单资料更新存货明细账记录（反映有关存货项目的减少），并将销货单存档，在各个期末，编制本期存货数量减少汇总，或填制一张记账凭证，送往总账部门过账。（6）应收账款应收账款职员负责客户往来的登录。依据销货单或销货记账凭证等资料，登录按客户分设的应收账款明细账，列明受销货交易影响的客户信息。在各个期末，编制应收账款明细账户汇总表或记账凭证

7、，送往总账部门过账。（7）总账部在销货交易完成之前，总账部已经收到来自开单部、存货控制和应收账款职员填制的交易汇总或记账凭证。总账处理职员据以分别过入销货、应收账款、存货和销货成本等总账账户，并且核对有关总账账户与其所属明细账户的余额，检查过账的正确性。2.收现业务流程收发员核对客户寄来的付款支票和缴款通知回执的项目与金额是否一致，然后把两者分离，同时编制收款单中第一联和客户付款支票送往现金收入部门；缴款回执和第二联收款单送往应收账款部门。现金出纳员核对收款单和客户付款支票，编制银行送存单。在各个工作日结束之前，把客户付款支票和两联送存单送往

8、银行办理存款；另一联送存单和客户寄回的缴款回执则予以存档。应收账款职员核对缴款回执和收款单，通过终端机键入有关资料，产生“现金收入交易档”，然后把缴款回执和收款单一