浅谈企业新型资金管理体系

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1、FINANCE&ECONOMY金融经济浅谈企业新型资金管理体系□孙淋翟延蓬（泰安市泰洁科工贸有限责任公司，山东泰安271000）摘要：当今我国企业发展思略清晰、产业链条架构科学合理.各产业成为企业可持续发展的必由之路，成为拉动区域经济的强劲动力.企业走上了飞速发展的快车道，随務全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战。资金管理贯穿于金业生产经营的始末，是财务管理的核心内客,同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。因此•加冬资金的管理和拉制具有十分重要的意义。近年来，企业财务资金管理中的问題非常突出，财务风险日益晟露，加强和改善企业财

2、务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作的玄要环节，必须采取有效措施加强和完善企业资金管理。关键词：新型资金管理体系一、企业财务资金管理中存在的问题近年来，随看企业的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益眾斎。主要表现在以下几个方面：I.缺乏资金管理意识。虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同•但是•有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流虽观.有时由于过度筹集资金使企业陷入负渍经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。2.信息失真，难以为科学决策提供正确合理的依据。目

3、胁某些企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策3.监控不力，缺乏事前。來中的严格监督和弔后控制』菜些企业资金的流向与控制脱节，体外循环严廉•事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。4.资金分散，使用效率低下。有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居髙不F,财务费用有增无减，二、加强资金管理及控制的必要性资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素•资金管理贯穿于企业整

4、个生产经营的始末，具有举足轻更的作用,资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金骨理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施•疏通资金流转环节,才能提岛企业经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。1.企业供产销环节，是生产经营的主耍环节，也是资金运业税的商业银行来说，购进已纳增值税项目所承担的堆值税不能得別抵Huh此发生的第复征税将导致较大的税收负担和扭曲件影响，营业税具有审复征税的待点，将原本征收营业税的行业纳入增值税范踌，可以有效地解决巫复课税问題'，现行增值税“扩HT在改临试点城市的一死生产性服务业领域已经推行，

5、目的在于逐步解决货物与劳务税收政策不统一问题。淸业税转塢值税建大势所越，将成为我国轮增值税改草的重点。1.我国银行业增值税的征收模式从征税方法看，国际上增值税征收大体可以分为三种类型：免税法（欧盟模式）、进项税额固定比例抵扣法（澳大利亚-新加坡模式）、零税率法（新西兰-加拿大模式）。综合考虑我国商业银行税制结构现状和国际增值税开征经验，我们认为银行业开征增值税•替代原有的营业税将有利于提髙我国商业银行有效贷款资产比率，从而提奇经营绩效。本文认为我国银行业增值税征收模式可以采取短期内效仿欣盟的免税法的作法，对显性收费的银行业务课税（允

6、许进项税额抵扣），对隐性收费的银行业务免税（不允许进项税额抵扣）,对出口的银行业务实行零税率（允许进项税额抵扣）,长期内应创造条件向零税率法旅近，从而彻底解决禾复征税何题.使名义税率更接近实际税率，实现社会各■行各业的税负公平，充分发挥堆仇税制的优越件°在实施细则和制度设计上,充分考虑商业银行开征增值税带来的风险，制建适合我国国悄的增值税征收模式。参考文献：［李文宏.2005.中国錶行业税制结构的选择J.国际金融研究，⑵.2李庚寅，张宗勇.2005.我国银行业的市场结构、税收负担与绩效［J］.审计与经济研究,（4）.3李伟，铁卫.2

7、009.税收负担影响中国银行业经营绩效的实证分析卩】.统计与信息论坛,（7）・4路君平，汪慧娇.200&银行业税负比较分析及其对银行经营绩效的影响［J］.财政研究，⑵.5王聪，邹朋飞.2004.中国商业银行效率结构与改革簽略探讨［J］金融研究,（3）.6辛浩，王韬冯，鹏熙.2007.商业银行税制彫响的国际比较和实证硏究卩］国际金融研究，（12）本文系上海市教委重点学科建设项目资助，项目编号:J5O5O4动的主要环节。管住资金、可以管住企业的大部分经营活动2.加强资金簷理和控制•能有效地防止録弊。因为在企业的所有资产中，资金的挪用是引

8、起各种案例的主要原因之~*O3.加强资金件理和控制，可以更右效地使用资金,提离资金使用效益。企业资金存耀应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。三、加强资金笛理，提高资金便用效益应建立和禿•合理的资金管理体系资金管理是企业财务