基本财务制度

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1、基本财务会计制度第一章总则第一条为了适应公司发展的需要，规范公司财务工作秩序，加强财务管理和经济核算工作，根据国家发布的《企业财务通则》、《企业会计准则》，结合本公司的经营管理特点及具体情况制定本制度。第二条建立健全企业财务管理制度和经济核算体系。各项经营活动要有完整的原始记录，各项财产物资的进出、消耗、资金的运用、产品的发出、销售，都要做到手续完备、资料齐全、计量准确、管理科学，保证企业财产的完整和安全，做好财务管理的基础工作。第三条公司财务履行财务管理职责，参与经济预测和决策。做好财务的计划、控制、核

2、算、分析和考核工作；严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准；如实反映企业财务状况和经营成果；依法计算缴纳国家税金；接受主管税务机关的监督检查；依法接受政府相关职能部门的检查。第四条公司各部门及员工都应当遵守财务会计管理制度。建立完善公司内部经济责任制；制定各部门岗位（职务）职责，明确分工、各负其责。科学高效地搞好生产经营和销售活动，节约资金、提高效益。第五条本制度包括三方面内容，即会计核算、财务管理和财务监督。第六条财务工作实行“统一领导、统一核算、统一管理、统一监督”的原则。第二章财务人员管理制度第七

3、条会计人员岗位职责：1.认真编制会计报表，做到数据真实可靠、帐目清楚、日清月结、手续完备。2•严格按照国家有关规定，按时报税纳税，不偷税漏税。3•加强成本核算和控制，做好各项财务收支的计划、控制、核算分析和考核工作，有效利用公司各项资产，做到成本最小化，利润最大化。4•加强资金管理。对于资金的使用和投资，严格执行公司资金使用计划和预算。5•按照国家会计制度的管理规定管理好发票、帐薄、报表、合同、收据等会计凭证。6.如实反映公司财务状况，保证投资者权益不受侵犯。7•按照公司税后利润的10%、5%分别计提法定

4、公积金和公益金。第八条出纳人员岗位职责：1.严格执行现金管理制度和银行结算制度。2•凭会计人员签发的手续完备的收、付款凭证，办理出纳业务。做到票据齐全、真实、可靠。3•严格审查和保管银行票据、财务单据。出纳离开办公室必须锁好保险柜。4•严禁以便条抵冲库存现金，严禁保险柜内存放私人的有价证券。5•不得签发无存款余额的空头支票，不得签发无用途、无支付日期的空头支票。6•收付款凭证按规定顺序编号，及时装订成册，按记帐规则登记现金和银行存款日记帐，现金业务要日清月结，月终编制现金盘点表和银行存款余额调节表并与会计

5、核对相符。第三章会计核算原则第九条公司的会计核算工作应遵守国家的有关法律、法规的规定，按实际成本记帐，采用借贷复式记帐法，以人民币作为记帐本位币，遵循权责发生制原则，收入与其相关成本、费用相互配比。第十条会计核算划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度、和月份，会计年度从公历1月1日起至12月31日止。第十一条会计核算按国家有关规定及本公司经营范围，参照《企业会计制度》设立适用的会计科目，填制会计凭证，设置日记帐、总分类帐和明细帐三种主要帐簿及各种辅助性帐簿，编制会计报表。第十二条

6、会计核算方法前后各期应当一致（如计提折旧的方法等）不得随意变更。如有必要变更，一般应在新的会计年度开始变更,并且应该说明变更需要原因，并在变更年度的财务报告中予以说明。第十三条会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据。做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。第十四条会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于影响决策的重要经营业务，应当分别核算、分项反映，并在财务报告中重点说明。第四章预算管理第十五条加强财务工作的计划性，公司实行预算制管理，编制年度财务预算和月度财务计划。第十六条财

7、务预算主要包括：利润预算和现金预算1•编制利润预算时，公司首先要分析业务量、成本费用、利润之间的关系，并在此基础上编制本单位销售收入、成本费用等业务预算和经营预算；在业务预算和经营预算的基础上再编制利润预算。利润预算的主要形式是损益预算表、生产成本预算表、管理费用预算表、销售费用预算表、财务费用预算表和相关的比率指标体系。2・编制现金预算时，要分析公司现有资源和业务经营可能导致的现金收入、现金支出、现金流量等增减变化因素，匡算多余现金的利用和不足现金的筹措，并提出具体方案。资金预算的主要形式是现金预算表。

8、3•重视财务预算的编制，加强公司财务预算的领导。根据公司整体发展目标的要求，指导各部门提出具体的管理目标。4•预算方案的具体编制要自下而上逐级编制、上报、汇总，最后由财务部平衡汇总后，在董事会上审定。公司必须在年终了前的一个月，编出次年的预算方案。5•公司的一切费用开支，都要严格按照批准的预算方案执行。对于没有预算或超预算的开支，财务部有权拒绝办理；对于虽有预算指标，但不符合有关财务制度规定的各种支出，财务部门同样有权拒绝报销