AO应用实例AO在信贷业务及其管理系统中的应用

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1、AO应用实例--A0在信贷业务及其管理系统审计中的应用（二o—一年十二月六日）作者单位：陕西省审计厅派出经济执法审计处作者姓名：赵国星陈思旺党亚峰王辉一、实例概述（一）审计项目名称：XX农村商业银行2010年度资产负债及损益情况的审计调查（二）所属行业：金融（三）项目实施时间：2011年10至11月（四）项目背景介绍在国际金融危机背景下，为防范区域性金融风险，促进金融机构健康安全发展，提高合规经营、规范管理水平，使农村金融机构更好的服务“三农”、服务区域经济发展，我们对XX农村商业银行（以下简称“XX银行”）2010年度资产、负债及损益情况进行了审计，目的是掌握该行在执行国家宏观经济政策

2、中采取的信贷措施及成效，揭示其信贷业务管理中存在的突出风险和重大问题，分析影响当前农村金融机构可持续发展的体制、机制性问题，促进农村金融机构深化改革、加强管理、提高效益和增强服务“三农”的能力。XX县地处能源开发基地，区域经济较为活跃，农村商业银行贷款主体主要是法人企业及农户，贷款特点为额度小、范围广、笔数多，为提高审计效率和审计质量，本次审计采用了计算机审计。在审计中，审计人员全面应用AO,在确定审计重点、查处重大违纪违规问题及揭露信贷业务系统不完善等方面发挥了重大作用。通过全面应用AO,查出XX银行违规发放贷款、农业贷款占比不实、借款人及担保人主体不合规、党政机关干部违规取得经营性贷

3、款、信息系统不完善等违纪违规问题。（五）项目审查数据量在审前调查过程中，审计组共采集转换了XX银行截至2010年9月30日的业务数据，数据格式为*.mdb,数据量为703Mo（六）说明1.本次审计是组织对X市下辖的12家县级农村信用联社（农村商业银行）进行的资产负债及损益审计，业务数据达12.5G,本实例选取了其中1家作为样本，对实例所涉及的20.1M数据进行了处理及汉化，审计期限为2010年1月1日至2011年9月30日。2.此项目是首次对银行信贷业务管理系统开展的计算机审计项目。二、项目具体实施过程（一）AO运用步骤1.AO运用准备。在OA中下载审计项目人员信息及项目信息,将其导入A

4、O后，主审运用AO的“自动建立项目”功能导入项目信息建立项目，并核对审计组成员是否与实际相符，然后编制审计事项，再将项目打包导出（*•package）;审计组其他人员以各自身份登录到AO中，导入主审导出的项目信息包。（1）主审通过0A将项目信息包下载到AO中：自动建立项目准备首理进度首理成本首理资料首理交互笞理潺必

5、I®團

6、Q新建审计顶目佝导谛选择要导入的审计项目包名称选择审计项目：on11H711VM

7、001...安廣市宁陕县农信社2009年度信贷资产…・安康市汶滨区信用联社信货资产审计调查西安等5市政府债务及融资融资平台业务.•.西安欧亚学院2010年度资产负债及财务….下载数据20%下载向导载①)[(2)导出项目信息包:済现场审计实施系统项目管理采集转换审计分析审计抽祥审计底稿辅助工具系统背理窗口帮助退出准备管理进度管理成本管理资料管逢交互管理aWlttl；S

8、QIE项目贵科・xZj

9、榆林愉阳农村裔业W点般份词□审计公文+□审计项目文档口审计分析数据口审计抽样数据口审计疑点口审计日记口审计证据□申计底稿口审计台味(3)审计组成员将项目信息包导入A0:-现场审计实施系统导入项目菩理采

10、集转换宙计分析宙计抽祥宙计底稿猪肋工具系统哲理囱口帮肋退出准备営理进度営理成本営理贸料営理交5：営理汙必t®围Q汕鬆器蠶计计计计计计计屮顼目资利XI审审审审审审审项目资料、-"二J偷林愉阳农村商业碾行股份有限公司2010年度资✓Jj审计公文+✓2j审计顶目文档V丄审计分析数据vJj审计抽样数据V二审计疑点V丄审计曰记VJj审计证据7二］审计底舗v丄审计台跌贸料类型：文件夹所屈应用：XMGL资斜说明：愉林愉阳农村商业银行股份有限公司2010年度赍产、负惋及摄益洁况现场审计实施系统>

11、

12、g导入I2£知］©;2•电子数据的采集和转换。审计人员将*・mdb格式数据导入到A0中。以下为导入过程截图

13、:査理场审计实施系统项目笞理采集转换审计分析审计抽样审计底稿辅肋工具系统管理窗口帮助退出财务数据业务数据複扳管理ca项目资料■x-二I愉林揄阳农村商业银行股份有l2J审计公文+LJ审计项目文档口审计分析数据D审计抽样数据口审计疑点匚1审计日记口审计证据D审计底稿口审计台账(-)AO现场实施系统各功能的使用情况及取得的成果1•信贷业务系统存在漏洞(1)审计事项其他金融机构审计一信贷业务管理系统完善性(2)审计思路XX银行现行应用的信贷