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1、AO应用实例--XX证券公司业务审计AO应用实例（二〇一二年十月二十二日）作者单位：陕西省审计厅派出经济执法审计处作者姓名：赵国星一、实例概述locatedintheTomb,DongShenJiabang,deferthenextdayfocusedontheassassination.Linping,Zhejiang,1ofwhichliquorwinemasters(WuzhensaidinformationisCarpenter),whogotAfewbayonets,duetomissedfatal,whennightcame-23-（一）审计项目名
2、称：XX证券有限责任公司2011年度资产负债及损益情况的审计（二）所属行业：金融（三）项目实施时间：2012年2至5月（四）项目背景介绍为防范区域性金融风险，促进金融机构健康安全发展，提高合规经营、规范管理水平，我们以“促进加强管理，健全内控制度，规范经营，防范风险”为总体目标，对XX证券公司2011年度资产、负债及损益情况进行了审计，对其资产和经营的效益性进行了审计评价。主要目的是审查各项业务经营的合规、合法性，分析寻找影响其经营及效益的原因，揭示经营管理中存在的突出问题和薄弱环节，切实防范和化解金融风险，并从制度、机制上提出进一步深化改革发展的建议，充分发
3、挥国家审计的“免疫系统”功能，促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展。XX证券公司是我省国有独资的两家省级证券公司之一，在全国证券公司分类监管评级中被评为A类A级。该公司主要以开展证券经纪业务为主，客户资金由客户、银行、证券公司三方共管。基于近几年证券市场低迷、业务竞争激烈、市场机制不成熟等原因，证券公司可能会出现违规操作、恶意竞争等问题，严重影响证券市场的健康发展。本次审计为提高审计效率和审计质量，采用了计算机审计，在审计中，审计人员全面应用AO，在确定审计重点、查处违规问题等方面发挥了重大作用。通过全面应用AO，查出XX证券公司违规为同一客户开设多个证券
4、账户、违规locatedintheTomb,DongShenJiabang,deferthenextdayfocusedontheassassination.Linping,Zhejiang,1ofwhichliquorwinemasters(WuzhensaidinformationisCarpenter),whogotAfewbayonets,duetomissedfatal,whennightcame-23-向不符合条件的客户开立证券账户、违规低于成本收取佣金等违规问题。（五）项目审查数据量在审前调查过程中，审计组共采集转换了XX证券公司截至2011年1
5、2月31日的业务数据，数据格式为*.mdf，数据量为4.89G。（六）说明本次审计是对XX证券公司进行的资产负债及损益审计，业务数据达4.89G，本实例对所涉及的57M数据进行了处理及汉化，审计期限为2012年2月28日至2012年5月15日。二、项目具体实施过程（一）AO运用步骤1.AO运用准备。在OA中下载审计项目人员信息及项目信息，将其导入AO后，主审运用AO的“自动建立项目”功能导入项目信息建立项目，并核对审计组成员是否与实际相符，然后编制审计事项，再将项目打包导出（*.package）；审计组其他人员以各自身份登录到AO中，导入主审导出的项目信息包。
6、（1）主审通过0A将项目信息包下载到AO中,自动建立审计项目：locatedintheTomb,DongShenJiabang,deferthenextdayfocusedontheassassination.Linping,Zhejiang,1ofwhichliquorwinemasters(WuzhensaidinformationisCarpenter),whogotAfewbayonets,duetomissedfatal,whennightcame-23-（2）编制审计事项（3）编制审计进度分工表locatedintheTomb,DongShenJi
7、abang,deferthenextdayfocusedontheassassination.Linping,Zhejiang,1ofwhichliquorwinemasters(WuzhensaidinformationisCarpenter),whogotAfewbayonets,duetomissedfatal,whennightcame-23-（4）导出项目信息包：（5）审计组成员将项目信息包导入AO：locatedintheTomb,DongShenJiabang,deferthenextdayfocusedontheassassination.Li
8、nping,Zhejiang,1ofw
