ao应用实例--xx证券公司业务审计ao应用实例

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1、AO应用实例--XX证券公司业务审计AO应用实例（二〇一二年十月二十二日）作者单位：陕西省审计厅派出经济执法审计处作者姓名：赵国星-23-一、实例概述（一）审计项目名称：XX证券有限责任公司2011年度资产负债及损益情况的审计（二）所属行业：金融（三）项目实施时间：2012年2至5月（四）项目背景介绍为防范区域性金融风险，促进金融机构健康安全发展，提高合规经营、规范管理水平，我们以“促进加强管理，健全内控制度，规范经营，防范风险”为总体目标，对XX证券公司2011年度资产、负债及损益情况进行了审计，对其资产和经营的

2、效益性进行了审计评价。主要目的是审查各项业务经营的合规、合法性，分析寻找影响其经营及效益的原因，揭示经营管理中存在的突出问题和薄弱环节，切实防范和化解金融风险，并从制度、机制上提出进一步深化改革发展的建议，充分发挥国家审计的“免疫系统”功能，促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展。XX证券公司是我省国有独资的两家省级证券公司之一，在全国证券公司分类监管评级中被评为A类A级。该公司主要以开展证券经纪业务为主，客户资金由客户、银行、证券公司三方共管。基于近几年证券市场低迷、业务竞争激烈、市场机制不成熟等原因，证券公司

3、可能会出现违规操作、恶意竞争等问题，严重影响证券市场的健康发展。本次审计为提高审计效率和审计质量，采用了计算机审计，在审计中，审计人员全面应用AO，在确定审计重点、查处违规-23-问题等方面发挥了重大作用。通过全面应用AO，查出XX证券公司违规为同一客户开设多个证券账户、违规向不符合条件的客户开立证券账户、违规低于成本收取佣金等违规问题。（五）项目审查数据量在审前调查过程中，审计组共采集转换了XX证券公司截至2011年12月31日的业务数据，数据格式为*.mdf，数据量为4.89G。（六）说明本次审计是对XX证券公

4、司进行的资产负债及损益审计，业务数据达4.89G，本实例对所涉及的57M数据进行了处理及汉化，审计期限为2012年2月28日至2012年5月15日。二、项目具体实施过程（一）AO运用步骤1.AO运用准备。在OA中下载审计项目人员信息及项目信息，将其导入AO后，主审运用AO的“自动建立项目”功能导入项目信息建立项目，并核对审计组成员是否与实际相符，然后编制审计事项，再将项目打包导出（*.package）；审计组其他人员以各自身份登录到AO中，导入主审导出的项目信息包。（1）主审通过0A将项目信息包下载到AO中,自动建

5、立审计项目：-23-（2）编制审计事项（3）编制审计进度分工表-23-（4）导出项目信息包：（5）审计组成员将项目信息包导入AO：-23-2.电子数据的采集和转换。审计人员将*.mdf格式数据导入到AO中。以下为导入过程截图：-23-（二）AO现场实施系统各功能的使用情况及取得的成果1.违规低于成本收取佣金，恶性竞争扰乱证券市场健康发展（1）审计事项金融审计——证券公司审计——证券经纪业务——佣金合规性（2）审计思路XX证券公司按经营全成本法测算的经纪业务服务保本佣金费率为0.685‰，并于2010年11月向省证监

6、局、省证券期货业协会进行了报备，根据2011年4月1日起证券公司在办理证券买卖（股票、基金）不得低于成本收取证券交易佣金的规定，如果XX证券公司低于此佣金费率开展经纪业务，则违反了有关规定并扰乱了市场的健康发展。具体思路：按照保本佣金费率计算出每笔交易的成本佣金（即成交价格*0.685‰），与实际收取佣金值比较（实际佣金值-成本佣金）得出差额，如差额小于零，则存在少收佣金并恶意竞争扰乱证券市场的行为。所需资料：交易基本信息表、交易资金费用表。（3）审计步骤第一步：多表链接生成“资金流水变动表”以“流水号”为关键字段

7、，关联“交易基本信息表”、“交易资金费用表”生成“资金流水变动表”SQL语句：selectdistinctb.流水号,b.证券类别,b.业务标志,a.发生日期,a.币种类别,a.成交金额,a.发生金额,-23-a.佣金,a.印花税,a.后资金额,a.后证券额into[资金流水变动表]from[交易资金费用表]a,[交易基本信息表]bwherea.流水号=b.流水号执行结果如下图：第二步：多条件约束生成佣金测算基础数据表。以业务标志为“证券买入”或“证券卖出”、证券类别为“股票”或“基金”、发生日期在2011年4月1

8、日以后、发生金额为5000元（收取佣金为定额5元）以上为约束，筛选出有效数据，生成“佣金测算基础数据表。SQL语句：select*into[佣金测算基础数据表]from[资金流水变动表]where(业务标志='证券买入'or业务标志='证券卖出')and发生金额>=5000and发生日期>=20110401and(证券类别='股票'or证券类别='基金')-