浅谈AO系统在乡镇卫生院审计中的具体应用

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1、浅谈AO系统在乡镇卫生院审计中的具体应用随着乡镇卫牛院改革不断深入和新型农村合作医疗保险制度的全面实施，很有必要摸清乡镇卫牛院的财务收支和经济社会效益情况。去年，我们通过计算机AO审计系统对某乡镇卫牛院开展新农合后的业务情况进行了审计，从中找到-•些带有普遍性的问题，为当地党委政府在基层卫生事业改革发展决策屮，提出了一些可行的审计建议。一、审前调查通过开展对医院业务数据信息系统内部控制的调查,初步了解了该院业务信息系统管理情况，掌握了其业务系统整体流程，该院业务系统为九阵医院信息管理系统，后台数据库为SQL-SE

2、RVER2000,该院业务数据呈达1G,业务数据达60多力•条。通过上述调杳，编制了'市计实丿施方案，确定了实施计算机AO系统审计的步骤和方法，为下一步深入开展AO现场审计打下了很好的基础。二、数据采集在审前调查了解的基础上，明确了该院业务系统电子数据的采集为转换方法，先从医院九阵信息管理系统SQL-SERVER中，备份该院业务数据库的初始项1=1数据包，然后在审计系统的SQL-SERVER数据库中述原数据包，再导入ACCSEE2000和医院九阵信息管理系统（试用版）中，查找出与业务数据审计相关联地5张数表，最后

3、导入AO系统中。1、验证数据库数据的具体采集操作流程：医院信息系统服务器一后台数据库SQL-SERVER-*备份相关年度业务数据一牛成lzsttzwsy.9BK备份文件一在审计系统服务器中还原上述数据库一形成新的数据库一在数据库屮导出门诊收费情况表和住院收费情况表”导入AO-进行杳询分析验证数据库数据的真实性、完整性和准确性2、审查数据合法介规性的具体采集操作流程：医院信息系统服务器一后台数据廉SQL-SERVER-备份相关年度业务数据一生成lzsttzwsy.9BK备份文件一在审计系统服务器中安装九止医院信息管

4、理系统（试用版）一在新装的软件中述原备份数据一在还原的信息系统中分析、杳询并导出一药品进销存情况表、门诊收费项目明细表、住院收费项目住院表一导入AO系统一进行杏询分析一审杏药品进销存情况及医院收费项目明细情况最终采集导出如卞5弓嵌:（1）2008-2009年门诊收入汇总表；（2）2008-2009年住院收入汇总表；（3）2008-2009年门诊病人收费项目明细汇总表;（4）2008-2009年住院病人收费项目明细汇总表；（5）2009年9月至12月份药品进销存明细汇总表。全部导入AO进行分析查询。三、查询问题以A

5、O系统为分析实施审计的平台，对医院相关的业务数据进行深入细致的分析查询，核实了洪院业务数据的完整性、真实性和准确性，从中查出医院违规收取卫生材料费达数力元，药房药品实际随机抽样盘点数与业务系统应结存数存在明显差异。分析查询的具体步骤：1、验证数据的真实性、完整性和准确性。在AO屮分别对医院业务数据进行汇总，即对医院2008.2（X）9年的门诊病人收费数据进行汇总，然后再和医院账血数和报表数进行核对，看是否存在差异，分析差异存在的原因。SqL查询语句如下：Select［编号］，［名称］,［入院时间］，［入院科室［入

6、院床位］，［病情诊断［在职情况］，［预交金额］，［费用金额H住院总额］，［住院天数住院天数］，［已结帐］From［业务一源_aaa111］WHERE［入院时间］＞='2008亠1'AND［入院时间］＜=*2009-12-31'得到2008—2009年住院收入汇总表。同样如此方法得到：2008-2009年门诊收入汇总表。通过利医院账面进行核对，并和医院会计一起进行分析，找到差异数存在主要原因为：年终收费没有及时入账利部分门诊数据录入不准确造成。2、分析查出该院违规收取卫生材料费数万元。对保院药品进销存情况表进行查询

7、分析，按照2009年《某市傑疗服务价格目录》对医院一次性卫材销售情况进行分析，发现该院从2009年9刀至12刀，仍然继续对卫材进行收费。按照价格目录要求，从2009年9月起不能继续收取一次性卫生材料费。利用SQL语言进行分析查询并进行初步汇总,得到医院2009年9月至12月份一次性一卫牛材料收费汇总表。查出该院违规收取卫牛材料费数万元。SQL查询语句如下：SelectONVERT(char(10),［过单日期］,120)AS［过单日期］，［编号］，［出朋方式］，［药品名称］,［规格］，［廉存零售价］,［零售金额］

8、From［业务—源_Sheetl$］INTO2009年药品销售情况表WHERE［药品名称］--次性留置针，OR［药品名称］二'一次性使川引流袋,OR［约品名称］-医用编织线'OR［药品名称］二‘带针可吸收缝合线’OR［药品名称片双腔导尿管OR［药品名称］-一次性输液器OR［药品名称］二嘛醉穿刺包'OR［药品名称］=70ML-次性使用无菌注射器'OR［药品名称］-棉签'OR