第七章项目财务管理

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1、第七章项目财务管理目录1项目财务预算管理2会计档案管理办法3备用金管理的若干规定4关于差旅费开支标准的暂行规定5财务总监管理办法6资金集中管理办法7关于业务招待费、办公费报销的规定1项目财务预算管理1.1总则1.1.1财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算联系在一起的，从宏观上控制、指导财务收支、实现苴财务目标及经营成果的综合计划，既是决策的具体化，又是经营活动的依据。(1)1.2公司的财务预算是在审核、调整各项目及公司本部的财务预算的基础上汇总编制的，各项口在编制财务预算时，收入必须坚持按《企业会计制度》中有关收入的确认原则进行，支出要有计划，并遵循节

2、约的原则，确保盈利，为此要求我们客观科学的编制财务预算，使一切经济活动均纳入预算范围内。1.2财务预算包括内容1.2.1公司及所属各项口的财务预算主要包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。具体为：年度生产计划、财务计划主耍指标表、资产负债预算表、损益预算表、现金流量年度预算、成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资投资预算表、固定资产购置预算、银行借款预算、经营开支预算及预算编报说明、执行预算的具体措施的文字说明和分析资料。1.2.2现金预算的编制，要以以下各项预算为基础：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、间

3、接费用（制造费用）预算、产品成本预算、管理费用预算、现金预算。3编制财务预算的依据(1)3.1国家相关政策、法规等的规定；1.3.2项目的生产计划；2.3.3各职能部门根据生产经营计划编制劳资计划、物资供应计划、机械使用计划、管理费用计划等；2.3.4根据标后预算编制的项目成本计划和年度、季度成本计划；1.3.5贯彻节约的原则。4财务预算编报程序1.4.1各项□的财务预算应由各项口的财务部门负责汇总编制，各职能部门应按照项目财务部门要求，积极编制有关表格，各项目将编制好的财务预算上报公司财会部审核；4.2编制表格的各职能部门协同合作，以确保项冃财务预算顺利完成

4、，各职能部门分工如下：LQHN-XMGL-B-07-01-附录01预算表编制部门公司项日（单位）1预计资产负债表财务*财务*2预计损益表财务*财务*3预计现金流量表财务*财务*4成木费用预算表财务*人力资源部V财务*劳人J5匸营业务预算表财务"成本合同部*合约部*6对外筹资及投资预算农财务*财务*7重大固定资产支出预算表生产管理部*技术质量部J8主要指标表财务*财务*9新签介同额预算表市场开发部*10各类债权回收预算农财务*成本合同部丁财务*合约部丁11营业（销售）收入预算表成本合同部J生产管理部*合约部*12主营业务（生产）成本预算表财务J成本合同部*生产管

5、理部J财务J合约部*13宜接人工费预算表人力资源部*成木合同部V生产管理部J介约部V劳人*生产部J14直接材料费预算表成本合同部*统供部J合约部*材料部门J15机械使用费预算农成本合同部*生产管理部J合约部*机械物资部丁生产部J16分包工程（委托加工）预算表成木介同部*合约部*17其他直接费预算农成本合同部*合•约部*18间接费用预算财务J综合事务部V成本合同部*财务J合约部*经理办J19销售费用预算表成本合同部*合约部*20其他业务利润预测表财务*财务*21其他业务收入预算表财务*财务*22其他业务支出预算衣财务*财务*23管理费用预算表财务*人力资源部J综

6、合爭务部J生产管理部J财务*经理办J劳人J21财务费用预算农财务*财务*25莒业外收支预算表财务*财务*26营业外收入预财务*财务*27营业外支出预算衣财务*财务*28存货预算表统供部J生产管理部*材料部门J主产部*说明：1、以上所有表格由各职能部门编制完整无误后交财务汇总编制上报公司预算管理委员会审核汇总。2、“*”号标志的为主办部门，w的为协办部门。1-4.3项口财务部门根据经公司审核、调整后的项目财务预算及公司总部的实际情况汇总编制总的财务预算；公司财会部将总的财务预算上报公司预算委员会批准后报路桥集团国际建设股份有限公司财会部。1.5.1全员性：财务预

7、算编制工作涉及生产、经营等各个方面，因此财务预算编制要有全员的参与，由财务部门牵头，在各部门的通力合作下共同完成预算编制工作。1.5.2组织性：财务预算管理是财务管理与控制的重要手段，必须有强有力的组织保证來推行，因此，项目经理领导应高度重视并亲自主抓开展预算管理工作，这是预算目标得以实现的重要组织保证。1.5.3权威性：在各职能部门的配合下，各项冃务必严格合理的编制财务预算，预算应具有可操作性，财务预算一经编制，不得随意变史。1.5.4时间性：财务预算作为指导年度经营管理计划，必须保证编制的及吋性。2.5.5各项目应编制年度财务预算年度预算：年度2月20日前

8、将编制的财务预算报送公司财务部；1.6