建筑施工项目管理 第七章 施工项目财务管理

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1、建设公司施工项目财务管理第11页共16页建筑施工项目管理第七章施工项目财务管理7.1一般规定7.1.1项目财务管理应包括成本、费用、资金的预测、计划、实施、核算、分析、考核，整理会计资料与编制财务及会计报表。7.1.2项目经理部的会计、出纳员，必须持有《会计从业资格证书》，并报建设公司财务部认可。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收支、债权债务帐目的登记工作。7.1.3项目经理部财务人员必须严格执行国家的各种法律、法规及有关财务制度。7.1.4项目经理部应统一建立临时帐户，统一结算工程款，根据要求

2、监督资金的分配和使用，实行财务报账制。7.1.5项目经理部应负责项目的会计核算，按期编制财务会计报表，及时提供真实、完整的会计信息。7.1.6项目经理部应严格按照规定执行现金、支票审批制度，先计划、后审批，做到每笔费用都经领导审批，方可给予报销。审批程序为：经手人—项目经理—财务主管—出纳。7.2项目资金管理7.2.1项目经理部是项目资金管理中心，实行资金统一管理。项目经理部经建设公司财务部批准在施工所在地银行设立一个临时帐户(唯一的)。7.2.2项目经理部财务负责项目资金的收取。根据施工合同规

3、定，及时向业主（总包方）收取工程备料款、工程预付款等款项；根据月度工程进度计量资料，及时收取工程进度款。按月编制《项目经理部资金计划与实际使用情况对比表》。7.2.3项目经理要严格控制项目资金的使用，不同项目间资金的挪用必须经建设公司同意。7.2.4建设公司施工项目财务管理第11页共16页项目经理部应严格报帐制度，项目经理不能自已签字自已报销。项目经理本人报帐时应由项目经理部其他领导签字方可报帐。7.2.5项目经理部不得擅自超出建设公司规定进行固定资产购置活动；无权进行对外投资、对外融资、对外担

4、保和抵押。7.2.6项目经理部对分承包商或材料供应商支付款项的依据是合法有效的工程（劳务）分包合同、材料采购合同。严禁无据支付和超付。7.2.7项目经理部拨付工程款时应填写《项目经理部货币资金拨付单》，严格按计量支付，计量核定单是财务作为工程款支付的唯一依据。月底应填写《（）月份作业队工程计量及付款明细表》，财务及时清理当月资金拨付情况向项目经理通报。7.2.8项目经理部应严格按照作业队计量额向作业队拨付工程款。对专业公司作业队预借工程款时，应对预借工程款收取一定的资金占用费。严禁对分包单位超付

5、计量款。作业队委托项目经理部对内、对外代付款时必须办理委托书，资料、手续齐全。7.2.9项目经理部应建立财务对帐制度，定期与业主、作业队进行工作量核定、工程款支付和债权债务方面的清理、对帐，按月填写《（）月份项目经理部资金收支明细表》。7.2.10项目经理部应按照建设公司下达的经营指标和《项目管理目标责任书》的要求以货币资金形式按月向建设公司上缴费用。月度上缴额应按每月业主（总包方）实际支付的计量款（或进度款）为基数计算，即：当月上缴管理费额度=上月实际收到的计量款×下达的上缴管理费百分比例。7

6、.2.11项目经理部备用金管理应严格按照规定用途使用，及时报销或归还。7.2.12项目经理是项目工程尾款收取的第一责任人。工程结算完成、财务移交后，项目经理应及时配合建设公司财务部门进行工程尾款的收取。7.2.13现金管理（1）项目经理部各专业公司的经济往来，不得使用现金，一律进行转账结算。对外经济往来，除在规定的范围内可以使用现金外，都应当通过银行进行结算。（2）办理现金业务应履行审批程序，必须有项目经理、财务主管的签字。（3）现金支付的范围：职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬；各种劳保、

7、福利费用以及国家规定的对个人的其它现金支出；管理费用科目中规定的可用现金支出的费用；（4）严格遵守经银行核定的库存现金限额，超过限额的现金，应及时送存银行。建设公司施工项目财务管理第11页共16页（5）严格执行现金存取手续，不得坐支现金。（6）项目经理部必须建立健全现金及银行账目，出纳记账要逐日逐笔记载现金收、支，做到日清月结，并与会计总账、有关原始凭证、货币实存相符。（7）不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准以任何借口、任何方式假造用途套取现金；不准利用本单位

8、银行账户为其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款(小金库)；不准签发空头现金支票。（8）项目经理部必须配有保险柜，由出纳员负责现金的收支、保管、记帐工作，非出纳人员不得经管现金。（9）项目经理部必须做好财务办公室的保卫工作。财务人员有权拒绝任何部门和个人未经领导批准，以不正当的理由在保险柜内保管现金和它物。7.3项目经理部管理费用使用管理7.3.1项目经理部管理费的使用必须按照建设公司规定计提比例进行计提使用，严禁超支。每月应填报《（）月项目经理部