防范化解我国商业银行操作风险的思考——B公司涉

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1、案例与故事釣部金砂＞2009年第11期防范化解我国商业银行操作风险的思考——B公司涉嫌骗贷的审计案例分析骆勇區计著西安特派办，陕西西安710068)摘要：本文从D公司涉嫌骗贷”的审计案例入手，详细阐述该案件的基本情况，重点剖析其产生的內、外部原因。通过以点带面，反映共性问题，以探寻防范化解我国商业银行操作风险的良策，最终建立健全我国银行业操作风险管理机制，有效降低金於大案的频发。关键词：操作凤险；骗贷；案例分析中图分类号:F830.31文献标识码:B文章编号:1674-0017-2009(11)-0063-02一、案件的基本情况审计署在对A分行审计过程中发现,A分行在

2、B公司授信过程中，信贷管理严重失职，B公司涉嫌骗贷，导致11920万元贷款存在损失风险。1)B公司及贷款授信情况。企业基本情况。B公司成立于2000年8月25日，主要从事山羊绒的收购、加工和销售，股东为自然人X、Y和Z。其中：X控股80%，Y、Z分别为X的弟弟和妻子，各控股10%0截至2006年底，B公司在G市各银行的贷款余额累计44920万元，其中A分行贷款余额13420万元。贷款授信情况。2001年4月，A分行审批通过并向B公司发放首笔贷款3000万元。2002年8月以后’对B公司的授信，是由A分行预审同意:后，报总行审批。2005年4月，经A分行总行批复为该企业

3、综合授信2亿元，其中包括流动资金贷款1.2亿元，承兑汇票6000万元60%保证金)，贸易触资2000万元。2006年授信到期后，该企业所有业务出现逾期和欠息。重组贷款11920万元。2007年1月，A分行对B公司进行贷款重组，经总行批复，以贷新还旧方式为该企业办理贷款11920万元，期限1年，并以该公司拥有的62.87亩土地＞19986.66平方米的房产、245台设备、152吨无毛绒和100吨原绒抵押。经审计发现，152吨无毛绒和100吨原绒已减为96吨绒毛原料，土地和房产虚增12907万元，此外，该企业由于其他负债已被法院封存。A分行债权得不到保证，抵押物贬值或转移

4、,11920万元贷款存在损失风险。匚)案件的情节和手法。企业通过提供虚假财务信息虚假注资、虚假增资、虚增抵押物资产、夸大销售收入、夸大资产损益)，掩盖财务真实情况，人为抬高企业财务状况，以骗取银行信贷资金。资金到账以后，不按规定的用途使用，大量提现，并将部分资金挪作他用，同时转務抵押物。而且由于企业其他负债，作为抵押物的土地、房产已被法院封存，悬空银行债务。当然，银行本身也存在问题：贷前调查报告失真、授信审查和贷款审批不严、贷后管理流于形式、现金三级审批制度执行不严等等，导致1]902万元存在损失风险。二、从银行本身分析产生问题的主要原因0)制度执行不力，将规章制度随

5、意变通，遇到红灯绕道走”。一是贷款审批制度执行不力。2000年8月，B公司的贷款开始出现逾期，经办支行提出以B公司资产抵押，并将授信额度控制在1亿元以内且不放弃H有限公司的扌旦保为条件转贷，否则起诉清收“的意见，以保证信贷资产的安全。原A分行行长V不仅不采纳该意见，反而在经办支行员责人不同意办理转贷手续的情况下，绕过经办支行，专门签发有效期为一个月的授权书，授权分行公司管理部总经理代为签字，办理了对B公司的贷新还旧手续。二是现金管理制度执行不力，三级审批制度流于形式。从20()1年到2006年3月份，大量资金被提现共计2.16亿元，其中2004和2005两年100万元

6、以上的大额提现44笔鸽日提现最高达800万元)，金额1.28亿元。三是贷后管理制度执行不力。首先，信贷档案不全。无相应的贷后检查报告和记录，也没有关于企业资金使用和抵押物管理收稿日期：2009-10作者简介:骆勇，经济学硕士，会计师，审计师，現供职于审计署西安特派办。JournalElectronicPublishingIlouse.Allrightsreserved,htipwwu.cnki.net案例与故事猶部金触）2009年第11期存在风险的有关报告。其次，对抵押物管理松散。2007年1月为B公司办理11920万元贷款贷新还旧手续时，对抵押物252吨羊绒，只办理

7、了抵押登记手续，没有第三方质检机构的质检报告，没有移交手续。羊绒抵押物仍存放在B公司自有仓库内，银行仅在仓库门上加了一个普通餐，钥匙由银行人员保管。此外，对资金使用监管不到位。资金通过提现的方式被大量转移到外省，失去控制。匚）分行一把手权力过大，缺乏相应的监督制约机制。我国银行业并非缺乏内控和监管的规章制度，但被业内许许多多变通“规则的做法打破了，不少银行渐渐演化出了领导说的就是现则”的潜规则。分行行长的权力过大，支行不同意办理转贷手续，他就可以换一种方式办理转贷，也就是说，某一项贷款能否办理决定于他的意志、态度，而不是制度。权力监督制度流于形式，监