全面预算的分析

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1、全而预算信息分析是全而预算管理的核心内容，是全而预算在编制、执行、和评价等各阶段发挥业务管理机制的前提，通过综介运用各种基木分析方法，对公司业务活动的1=1标测算和结果分析，为公司业务的全面管理提供分析支持。、全面预算信息分析开展的目的全而预算信息分析的目的是及时检查、追踪全而预算执行情况，加强对公司整体经营活动事前规划、事中控制、事后'市查，切实发挥全面预算在公司经营管理中的作用。事前规划,指通过对预算目标分析是通过对公司目标利润进行规划，以确定全年的经营与预算编制冃标，配备将实现tJ标利润所需的资金、可能取得的收益和未來

2、要发生的成木、费用紧密联系在一起，以实现对公司整体经营活动的事前规划。爭中控制，指通过对预算执行结杲与预算目标対比，确立预算执行差界额、差界率以及造成不利差界的原因，动态地分析公司牛产经营过程中対所存在的问题，及时调整行为，控制偏差，总结前期T作中的成功经验，加强对整个经营活动事中控制，保证公司预算目标的实现。事后审查，指通过对预算执行后公司整体经营状况的财务分析，综合分析评价各个责任主体的行为结果、各种资源的效益状况和各种环境对公司整体经营状况的影响程度，实现对公司整体经营活动的事后管理与控制，完善并优化公司下期经营目标。

3、二、全面预算信息分析开展的参与部门全面预算信息分析以预算管理小组及公司财务部为主，各责任主体为辅，各部门应积极支持参与。各责任主体，记录本部门全面预算执行情况，找出问题，分析本部门差异产牛的原因，提出改进建议，出具全面预算差异分析报告。各内部利润中心财务管理部门负责组织对本单位的整体运行状况作相应的内部核算财务分析报告，及时提供预算信息分析所需资料。全而预算管理小组是全而预算信息分析工作的归口管理部门，负责组织与管理各责任主体的全面预算执行信息分析工作，负责预算H标分析，汇总各责任主体预算差异报告，形成公司预算差杲综合报告，

4、对各责任主体的预算信息分析提供相应的业务指导。公司财务部是全面预算信息分析的主耍资料提供和信息处理部门，负责收集、整理、并分析公司经营状况,正确评价公司整体财务状况与经营成果，协助预算管理小纟R根据公司经营1=1标进行呆木利分析，指导协调各责任主体运行状况的财务分析。全面预算管理委员会，讨论通过全面预算管理小组提交的预算信息综合分析报告并对报告中涉及的重大事项作出进一步质询;对全血预算管理小组确定的预算执行差异原因及责任部门进行审议，并捉出处理意见。三、全面预算信息分析所涉范E全面预算信息分析范围涉及公司经营活动各领域，内容

5、包括预算编制.预算执行与预算执行结果评价三方面。预算信息分析范围包括公司内外部资源状况、公司整体经营状况、各责任主体预算执行情况、产品盈利情况。预算编制信息包括预算目标分析;预算执行控制信息包括预算执行差异分析;预算执行结果控制包括公司经营状况财务分析。全而预算信息分析以定期报告与不定期报告的形式呈现。定期报告，定期分析针对预算编制及执行过程屮常规项日进行的分析，包括日报、周报、月报、季报、半年报及年报，以便及时传递公司经营信息。不立期报告，针对•预算执行分析过程中出现的重大问题或内外部环境变化情况、公司经营管理的需耍对预算

6、编制或调整所需信息进行的相关分析。定期报告必须报送及时，其中FI报于第二FI上午9时前报送;月报于月终2工作FI内报送;季报：季终4工作日内报送;年报:年终8工作日内报送。四、全面预算信息分析采用的方法全面预算信息分析的方法主要采川结构分析法、对比分析法、趋势分析法、因索分析法、比率分析法、边际分析法和敏感性分析法等七种方法。结构分析法是通过计算某项经济指标各个组成部分占总体的比重，探讨各个部分在结构上的变化规律。对比分析法，即将各项报表资料屮不同时期的同项数据进行对比，反映报表屮的项目与总体关系情况及其变动情况。趋势分析法

7、，根据连续儿个时期的分析资料，运用指数或完成率的计算，确定分析期各有关项目的变动情况和趋势。因索分析法，是用來确定儿个相互联系的因素对分析对象（如某项综合财务指标或经济指标）的影响程度的一种分析方法。比率分析法，以同一期财务报表上的相关项目互相比较，求出它们间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目Z间的关系,从而揭示公司的财务状况，是财务分析的核心。边际分析法，是产品扌II除自身变动成本后给公司所做的贡献，用以分析确定在什么样的业务量下公司将盈利，在什么样的业务屋下公司会出现亏损，以及有关因素变动对盈亏的影响。敏感性分析是通

8、过对影响企业FI标利润不确定因素的分析，找出其中的敏感因素，并确定其影响程度的一种分析方法。预算目标分析主要通过量本利关系來分析经营决策和营销决策如何影响目标利润的实现。量本利分析基本方程式：利润二单价x销量-单位变动成本x销最_

9、古［定成本;量本利分析法是-•种利用产品销售量、销售收入、