酒店财务部成本管理规定

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1、酒店财务部成本管理规定第一条营业成本的规定营业成本的计算，应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料购进时的包装费、运杂费、税金（进口关税）等应在该项原材料、物料的进价中加计成本。餐厅的仪器原料中，述应把加工和制造各种仪器产品时预计出现的损耗量（每种原料应定出一个损耗率）之价值加入产品成本中。对商场购进商品所支付的运杂费和包装费，以及关税均应在费用项目列支，不得摊入成本。公司的车辆折旧、燃油耗用、轮胎折旧、润滑油耗用、养路费、过桥费、保险费、公用事业管理费、交通管理费及车牌税，可作为成本核算。

2、各业务部门在经营活动中所耗用的水电、气、热能以及员工的工资、福利、部门管理费用应作为营业的间接成本。第二条商品、原材料及物料、备品损耗的管理规定商品、原材料及物料、备品，应分別为进仓途中损耗、自然损耗及人为损耗三种不同情况。途中损耗是指商品、原材料及备品在购进和其他因素而造成的损耗责任，属供货部门因包装不符合规定而造成破损或数量不足而产生的损耗，应由采购部门作出鉴従意见，填制“商品、原材物料、损耗查询报告书J发往供货部门追索损失。在供货部门未偿付损失金额前，所损耗数量、金额、列入“待处理损失"科目

3、，收到供货赔偿款项后，冲销该科冃的余额。自然损耗是指商品、原材料在运输途屮所发生的损耗，如鲜活商品、易碎物品等非人为造成的损耗，在验收确定后，应填制"冏品、原材物料报损单”，单项报损金额在500元以下者，由采购部门加具意见，会同财务部审批；单项报损金额在500元以上者，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批。经批准报损的金额在“营业费用或管理费用''科目列支。人为损耗是指商品、原材料在运输途中，由于储运部门装卸不负责任造成损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责

4、任。应由有关部门经理审查，会同财务部审批。经济损失在千元以上的，还应报总经理审阅批示。第三条商品、原材料、物料盘盈及盘亏的管理商品、原材料、物料在盘点中发现的溢损同样存在自然溢损和人为溢损的因素，应分别不同因素，作出处理。自然溢损系指商品、原材料、物料购入存仓后，在盘点中出现的十*耗或吸潮升溢，如仪器中的米、面及其制品、干杂货等，在合理升损率的范围内，可填制升损报告，经主管审查后，直接冲入“营业外收入"或“管理费''科目处理。超出合理升损率的溢余或损耗，应先填制升损报告书，查明原因，弄明情况，报部

5、门经理审查，按规定在“营业外收入”或“管理费特斗冃处理。在未查明原因前，应先根据盘点结果出现的差额,挂入“待处理溢余''或“待处理损失"科目。待弄清情况后，再冲转冇关科目。人为损耗，系指存仓商品、原材料、物料等，由于仓管人员保管不善而造成损耗，由当事人作出卩面报告，经有关领导根据当时情况，作出处理意见。当事人造成的人为损耗应负一定经济责任。经领导批准处理的人为损耗，即同意报损的部分，作“管理费''科目处理，当事人所应负经济责任部分由本人赔偿损失。第四条商品、原材物料变价溢损的管理库存商品、原材料及

6、物料用品，半市场价格发生调整时，应及时盘点，并按库存数量填制增值或减值调整表，报部门经理和有关部门审批后，分别在原科目增减库存现金，并臣接冲销“进销差价"科冃。第五条商品、原材物料残损、霉坏的管理各项商品、原材物料出现残损、霉变，需要削价处理或报损、报废，必须填制“残损削价处理报告表'或“商品、原材物料霉变报损报告表",严格审查原因，经有关领导审批，然后进行处理。1、残损削价的规定商品及原材物料发生残损需要削价处理时，必须由保管人员据实填报“残损削价处理报告表”，说明造成残损的原因，经业务部门鉴定

7、残损程度，由物价人员定出削价后的处理价，由各关部门领导审批，报财务部备案。削价审批权限由公司另行规定。削价的损失（原值减现值的差额）在“营业外支出"科日处理。2、报损、报废的规定商品及原材物料发生霉坏、变质，失去使用（食用）价值，需要作报损、报废处理时，由保管人员填报“商品、原材物料霉坏变质报损、报废报告表雹据实说明坏、废原因，并经业务部门审查提出处理意见，报部门经理和财务部审批。对核实并获准报损、报废的商晶、原材物料的残骸，由报废部门送交废旧物品仓库处理。报损、报废审批权限由公司另行规定。报损、

8、报废的损失金额在“营业外支出“科冃处理。第六条交际费用管理规定为了保证企业的经济效益，加强成木费用管理，降低交际费用开支,公司对交际费用支出做以下规定：1、全月交际费用总额支出不能超过营业总额的1%。此项由计财部保证。2、交际费用指标每月由计财部提出、并由总经理审定后下达到各部门。3、交际费用分配比例：总经理室（领导班子）按下达指标40%执行，销售部门按40%执行，其他部门按20%执行。4、交际单的审批权限，由总经理或总经理助理级负责签批。董事会交际单由董事会成员或计财部经理签批。