《财务管理规范》

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1、滨才地产管理体系文件Z七滨才集团BINCAIGROUP黑龙江省滨才房地产开发有限公司财务管理规范（09版）受控号：持有人：文件编号：BCMS-07发布日期:2009年月生效日期:2009年月tl编制：审核：批准：1/451规范说明32制度与流程42.1公司预算管理制度42.2公司年度预算管理流程82.3资金及票据管理规定92.4财务核算管理制度122.5财务分析制度202.6财务借款与付款审批程序242.7销售收款管理规定312.8按揭管理程序362.9审计管理制度382.10财务人员工作交接制度412.11下属机构财务监督制度431规范说明1.规范的

2、管理和使用1、本规范是公司为导入、实施规范化管理体系而编制，是公司管理体系的一部分，包括了公司财务管理体系要求的关键制度与流程文件。2、公司所有部门、人员应遵守本规范中的规定和要求。3、本规范为公司受控文件，由总经理批准颁布执行。本规范是公司内部管理文件，未经公司总经理批准，任何人不得将规范内容以任何形式提供给公司以外人员。4、本规范及相关表单将在公司0A办公系统中发布，公司相关人员根据公司授权查阅。5、本规范由公司人力资源部负责管理。在本规范执行期间，如有修改建议，各部门负责人应汇总意见，及时反馈到人力资源部。人力资源部每半年一次对规范的适应性、有效

3、性进行评审，必要时对规范予以修改。2.文件名称（体例）1、规范：公司明文规定的工作标准；2、制度：明确公司人员共同遵守的办事规程或行动准则的文件；3、程序：明确或强调某项工作进行的先后次序及其要求的文件；4、流程：明确或强调某项工作进行的先后次序，以流程图予以表述的文件；5、办法：明确处理事情或解决问题的方法的文件；6、规定：明确某一事务的有关方式、方法或数量、质量等要求的文件；7、准则：明确言论、工作等所依据的原则的文件；8、细则：明确某项规章、制度、措施、办法等的详细规则的文件；9、作业指引：某项工作的指导性文件；10、表单：为完成某项工作所需的或

4、提供客观证据的表格文件。1.解释权本规范的解释权在人力资源部。2制度与流程2.1公司预算管理制度1.目的为了推进公司财务预算管理，增强企业竞争能力，不断提高经济效益，保证公司经营目标实现，制定本稈序。2.适用范围本程序适用于公司财务预算（亦称“经营计划”）的编制及执行管理。3.职责3・1・财务部1、负责公司年度预算的组织编制；2、负责预算执行情况跟踪、分析、预算调整，具体编制公司年度预算、月度预算、年度预算执行报告；3、组织公司的总预算、分预算、专项预算的编制和执行；4、监督分预算和专项预算的执行情况，对各预算执行部门进行评价和考核；5、定期向公司提交

5、预算执行情况分析报告和预算考核结果，反映各部门意见建议；6、负责审核预算指标调整或追加申请并提出处理意见。在年度预算前提条件发生重大变化时，提出年度预算调整方案。3.2.人力资源部1、负责公司年度工作计划的组织编制；2、配合预算执行的考核。4.工作程序4・1・预算编制4.1.1.年度预算年度预算按公司下达的经营目标、预算指标和项目开发业务要求进行编制；预算按不同的预算期分为年度预算和月度滚动执行预算；按不同的预算性质，分为总预算、分预算。总预算是以公司总体资产经营、生产经营和资本经营为对象，涵盖公司资产负债、损益、现金流量以及预算责任指标等预算内容。4

6、.1.1.预算期间年度预算期间为每年公历1月1日起，到12月31日止；月度预算期间每月1日起,到月底止。4.1.2.年度预算的编制a）公司年度预算编制与公司年度工作计划编制的时间同步；b）每年11月上旬财务部、人力资源部依据公司要求组织进行本年度工作计划与预算总结，并测算下年度经营目标。c）测算结杲提交财务总监、总经理审核、董事长。d）董事长、总经理根据公司战略目标，于每年11月初确定次年的经营目标和预算指标，并通过总经理办公会予以下达。e）人力资源部于每年11月下旬提出年度工作计划、年度预算编制要求，人力资源部组织各部门根据公司年度经营目标（设想）编

7、制各部门年度工作计划、年度预算。f）各部门按照通知规定的内容、程序、时间进度等，结合部门年度工作计划编制本部门的预算草案，并于12月屮旬经本部门分管副总/总监核准后报财务部。4.1.3.预算编制釆用“零基预算”方法。零基预算是指预算编制时，从零点开始，对所有业务的费用开支均作详尽的审查、分析，确认其是否必要合理和合法，进行综合平衡，从而确定预算费用。4.1.4.各部门在上报预算草案的同时，应提出本年度同口径预算实际执行情况，对预算编制结杲及与本年度预算实际执行情况的差异进行分析和说明，并将年度预算一次分解到月度。4.1.5.下一年年度预算由财务部在本年

8、度12月下旬编制完毕，财务部经理组织公司总经理、各分管副总/总监召开预算平衡会，平衡修正后的年