财务管理规范--

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1、财务管理规范青州万隆购物中心股份有限公司（201406）目录第一章会计基础工作规范第二章现金管理制度第三章发票管理制度第四章增值税专用发票管理制度第五章借款、费用报销的相关规定及审批程序第六章出差费申请、预支和报销程序第七章采购业务的控制第八章固定资产业务的控制第九章低值易耗品业务的控制第十章费用和利润的控制第

2、•一章应付账款的控制第十二章财务报表管理制度第十三章会计档案管理制度第十四章财务审计管理制度第十五章现金突审管理制度第

3、•六章印章管理制度第十七章开店作业财务工作管理第一章会计基础工作规范1.财务部的设置与人员配备总经理财务经理2.目的为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高

4、会计工作水平，根据《会计法》的冇关规定,制定本规范。3.工作规范3.1各门店领导对本公司的会计基础T作负有领导责任。3.2各门店耍加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、交流、监督、检查等措施，促进本公司加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。3.3主管会计、财务经理人员应当具备下列基木条件：3.3.1坚持原则，廉洁奉公；3.3.2貝有会计专业技术资格，有较强的管理能力、沟通协调能力；3.3.3主管会计、财务经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握商业连锁财务管理的冇关知识。3.4财务经理应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于子习和参

5、加培训；会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。3.5会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。3.6会计人员工作调动或离职，必须将木人所经竹的会计工作全部移交给接替人员；没冇办清交接手续的,不得调动或离职。3.7会计人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。3.8接替人员应当认真接管移交丄作，并继续办理移交的耒了事项；接替人员应当继续使用移交的会计帐冃，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。3.9—般会计人员交接由主管会计负责监交，会计主管交接由财务经理负责

6、监交，财务经理交接由公司派人会同监交。3.10出纳人员交接必须根据会计帐簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须同会计帐簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期清查。银行存款帐户余额耍与银行对帐单核对一致，不一致时移交人员必须限期清查。3.11交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清册上注明：公司名称，交接口期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份。3.12公司应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，对发生的各项经济业务进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。3.13

7、会计年度自公历12月26日起至12月25日止,会计核算以人民币为记帐单位。3.14不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设査帐外帐、不得向公司总部报送虚假会计报表。3.15公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善保管。3.16在会计核算时必须取得或填制原始凭证，耍加强对原始凭证的审核，确保原始凭证的真实、正确，要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。3.17记帐凭证为收款凭证、付款凭证、转帐凭证。3.18结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。3.19记帐凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别

8、的原始凭证汇总填制在一张凭证上。3.20现金、银行存款科冃在填制记帐凭证时必须根据每一张现金、银行存款原始单据填制凭证。3.21记帐凭证的摘要应简明扼要，正确运用会计科日，记帐凭证同所附原始凭证的内容相符、金额一致，并注明附件张数。3.22公司应设专人加强对记帐凭证的审核，以保证会计核算的质量，做到真实可靠、内容完整。记帐凭证当刀发生错误应当重新填制。3.23已结帐如发现记帐凭证错误，应先用负数填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏内注明“注销某月某口某号凭证。同时再重新填制一张正确的记帐凭证，“注明订正某月某LI某号凭证”。如果科日没有错误，只是金额错误，可以将正确的金额与错误数字ZI'可

9、的差额，另编一张调整的记帐凭证。调增用正数，调减用负数。3.24记帐凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、刀份和起i乞日期、凭证种类、起i乞号码，由装订人在装订线封签处盖章。3.25次年3刀底前必须将前年的会计帐薄打印，帐薄包括总帐、明细帐、现金、银行口记帐。打印的帐薄必须连续编号，经审核无谋后装订成册，并由财务经理签字或盖章。3.26打