许志勇博士-全面预算管理

《许志勇博士-全面预算管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、全面预算管理主讲：许志勇博士北京中财方略管理咨询有限公司二○一一年五月十八日目录Ⅰ、初步认识全面预算管理Ⅱ、企业亟需加强全面预算管理Ⅲ、详细解读全面预算管理的全过程Ⅳ、推行全面预算管理的困惑和成功关键Ⅴ、全面预算管理案例分析Ⅰ、初步认识全面预算管理全面预算管理全面预算管理的含义全面预算管理的价值全面预算管理的地位Ⅰ、初步认识全面预算管理一、全面预算管理的含义1、预算的概念《礼记·中庸》预算－－－它是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。计划→组

2、织→领导(指挥、协调)→控制全面预算管理是一种整合性管理系统，具有全面控制的能力；从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略管理机制（资金计划→费用预算→财务预算→全面预算），全面预算管理已处于企业管理体系的核心地位。Ⅰ、初步认识全面预算管理一、全面预算管理的含义全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全面预算管理是集规划、控制、考评于一体的系统化管理，绝非简单预测结果的数量化表现。预算，不是会计师为会计目的准备的会计工具，而是为确保企业战略目标实现的组织手段；预算决不仅仅意味着成本费用方面的限制

3、，预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽早发现经营和财务方面的问题，以及时采取措施避免或纠正问题。MasterBudgetingManagement-MBMⅠ、初步认识全面预算管理一、全面预算管理的含义2、全面预算管理的概念体系完善成熟，易于被企业员工理解和掌握20世纪20年代的美国（通用/杜邦）→大型工商企业的标准作业程序→已成为国际上通行的企业管理方法。理论诞生已八十多年了，在中国十多年的应用了，理论体系和实践经验都已经十分成熟；世界500强均已实施了全面预算管理，中国大部分国有大型企业目前也都建立了全面预算管理体系，并都取得良好的效果。--B

4、SC，EVA、VBM等，从理论出来到在企业的应用都不过十几年的时间，而且仅有少数管理水平相对比较高的企业才能全面理解和实施这些新兴的管理工具。（例外管理）“全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。———戴维·奥利全面预算≠财务预算＝制度规则、经营目标与责任、控制标竿、考核标准Ⅰ、初步认识全面预算管理一、全面预算管理的含义3、全面预算管理与传统计划管理的区别一、全面预算管理的含义4、全面预算管理的基本框架Ⅰ、初步认识全面预算管理资本预算全面预算资金预算财务预算经营预算固定资产预算在建工程预算对外投资预算现金流量表

5、利润表资产负债表生产预算销售预算管理费用预算研发预算财务费用预算费用预算其他预算销售收入预算销售费用预算销售成本预算销量预算价格预测成本预算产量预算投资收益预算动力费预算辅助材料预算预算准备材料预算工资及福利预算税收预算制造费用预算废品损失预算采购预算Ⅰ、初步认识全面预算管理二、全面预算管理的价值1、控制成本费用、撑开利润空间成本费用控制是全面预算管理的基础预算控制以成本控制为基础，现金流量控制（现金为王）为核心。成本费用控制全面预算管理现金流量控制（土地/市场为王？）成本费用控制手段在全面预算管理中广泛使用1、控制成本费用、撑开利润空间目标成本管理定额

6、管理计量管理费用管理撑开利润空间费用预算生产预算、费用预算生产预算、费用预算生产预算二、全面预算管理的价值Ⅰ、初步认识全面预算管理全面预算管理→中心目标-利润→目标成本管理（降低成本、扭亏增效规划和措施）→全员降成本﹢科技降成本→成本、费用指标的控制→利润目标完成。成本控制体系自然提升为全面预算体系1、控制成本费用、撑开利润空间成本控制组织成本控制流程成本控制制度全面预算管理体系价值链整合撑开利润空间、提升经济效益资源配置二、全面预算管理的价值Ⅰ、初步认识全面预算管理激励并约束→尽量高的收入增长＋尽量低的成本费用。预算执行的监控过程：关注收入和成本这两个

7、关键指标的实现和变化趋势→迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提升企业的应变能力。二、全面预算管理的价值Ⅰ、初步认识全面预算管理预算执行者责权利相结合，为权力下放提供基础保证。尤其是决策权力下移、缩短决策时间、适应市场变化、把握市场机遇。解放管理高层、强化管理中层、调动管理基层、经济运行体系良性运行。责权利权下放解放强化调动2、授权管理合理、提升运营效率企业运行模式3、约束资源配置、提高配置效率企业运动的三位一体模式：目标、资源、控制AccountableAccountability二、全面预算管理的价值Ⅰ、初步认识全面预算

8、管理企业资源优化配置是通过预算完成3、约束资源配置、提高配置效率二、全面预算管理