票券商會計制度範本修正條文對照表

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1、會計師查核票券金融公司報告範例修正條文對照表修正條文原條文修正說明目錄一、查核範圍、查核程序及查核結果(一)主要經營業務內部控制設計及執行1.授信業務管理2.票、債券業務管理3.衍生性金融商品業務管理4.股權商品交易業務管理5.資訊作業管理6.其他主要業務及上次會計師查核意見之追蹤改善情況(二)法令遵循主管制度執行情形(三)備抵呆帳提列政策之妥適性(四)申報主管機關表報資料正確性目錄一、查核範圍、查核程序及查核結果(一)主要經營業務內部控制設計及執行1.授信業務管理2.票、債券業務管理3.衍生性金融商品業務管理4.資訊作業管理5.其他主要業務及上次會計師查核意

2、見之追蹤改善情況(二)遵守法令主管制度執行情形(三)備抵呆帳提列政策之妥適性(四)申報主管機關表報資料正確性新增查核項目及配合法令修訂作文字修訂會計師出具查核報告須知二、會計師於查核票券金融公司內部控制制度時，應依照審計準則公報第四十八號「瞭解受查者及其環境以辨認並評估重大不實表達風險」中「與查核攸關之內部控制」相關規定辦理。會計師出具查核報告須知二、會計師於查核票券金融公司內部控制制度時，應依照審計準則公報第三十二號「內部控制之考量」規定辦理。配合最新審計公報相關規定調整會計師查核ＸＸＸＸ票券金融股份有限公司報告依據行政院金融監督管理委員會頒佈金融控股公司及

3、銀行業內部控制及稽核制度實施辦法第二十八條第一項之規定會計師查核ＸＸＸＸ票券金融股份有限公司報告配合法令修訂，並將主管機關由財政部改為金管會11「年度財務報表由會計師辦理查核簽證時，應委託會計師辦理內部控制制度之查核，並對銀行業申報主管機關表報資料正確性、內部控制制度及法令遵循主管制度執行情形、備抵呆帳提列政策之妥適性表示意見。」本查核報告僅供　貴公司參考，　貴公司除提供行政院金融監督管理委員會作為監理之參考外，不可作為其他用途或分送其他人士。依據財政部頒佈票券商內部控制及稽核制度實施辦法第二十六條第一項之規定：「票券金融公司委託會計師辦理年度財務報表之查核簽

4、證時，應委託其辦理內部控制制度之查核，並對票券金融公司申報主管機關表報資料之正確性、內部控制制度與遵循法令計畫執行情形及備抵呆帳提列政策之妥適性表示意見。」本查核報告僅供　貴公司參考，　貴公司除提供財政部作為監理之參考外，不可作為其他用途或分送其他人士。授信業務貳、查核程序一、瞭解授信政策之訂定(一)取得授信政策，並瞭解授信政策是否依行業別、集團企業別及同一企業之授信等分別訂定風險承擔限額，並定期控管？(二)取得並瞭解分層負責逐級授權核保辦法？(三)詢問並檢視授信政策中是否明定禁止承作分散借款集中使用之案件？(四)就授信政策中對原則禁止例外放行之授信，是否明定

5、執行定期追蹤檢討？(五)取得並瞭解利害關係人建檔及維護作業，檢視利害關係人建檔程序是否適宜？(六)是否明定董事會及常董會須依照有關法規及一般程序暨標準，審核利害關係人之授信案件？三、瞭解授信餘額變動趨勢及其內容分析分別按行業別、集團企業別及同一企業進行基準日及前一年同月之差異分析。授信業務貳、查核程序一、授信政策之訂定(一)取得授信政策，並瞭解授信政策是否依行業別、集團企業別及同一企業之授信等分別訂定風險承擔限額，並定期控管？(二)取得分層負責逐級授權核保辦法？(三)詢問授信政策中是否明定禁止承作分散借款集中使用之案件？(四)就授信政策中對原則禁止例外放行之授

6、信，是否明定執行定期追蹤檢討？(五)是否明定董事會及常董會須依照有關法規及一般程序暨標準，審核利害關係人之授信案件？三、授信餘額變動趨勢及其內容分析分別按行業別、集團企業別及同一企業進行基準日及前一年同月之差異分析。新增查核利害關係人授信、授信擔保品鑑價之合理性項目並配合酌作文字調整11就授信業務抽查之樣本執行下列第四~六項相關之查核程序：（樣本量：二十五筆，樣本並應涵蓋總分公司、利害關係人及非利害關係人且分散各月份）四、授信風險集中程度(一)依行業別、集團企業別及同一企業之授信餘額，抽查檢視是否符合政策？(二)詢問並檢視相關文件以瞭解控管單位如何執行定期追蹤

7、檢討？若有例外是否即時報告？五、授信作業執行情形(一)徵信作業1.詢問相關人員並檢視相關文件以瞭解是否建立授信戶歸戶制度並建檔保存，就授信戶中有關聯之企業及個人綜合評估其資產、負債、營運狀況、發行計劃及償還財源？2.瞭解歸戶查詢時，是否查詢申請人有無已在其他分公司授信，或依據銀行法第三十三條之一查驗是否為利害關係人。(二)擔保品鑑價作業1.不動產抵押(1)抽查不動產登記簿謄本，以確保係由當地政府機關核發？(2)詢問相關人員如何確認是否未有由同一人（或少數人）、保證人提供不動產供多數人分散申保，且集中使用資金之情事？(3)是否訂定不動產擔保品鑑價準則？(4)抽樣

8、檢視擔保品為不動產且需外部鑑價者，是否