2015CPA审计 第2章 审计计划(下载版)

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6.注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的前提是(　　)。A.管理层已认可并理解其承担的责任B.注册会计师已经开展了初步业务活动C.被审计单位的财务报表不存在重大错报D.注册会计师对财务报表的编制承担责任7.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时，不需要考虑的因素是（　　）。A.组成部分注册会计师的委托人B.是否对组成部分单独出具审计报告C.审计收费金额D.组成部分管理层相对于母公司的独立程度8.如果注册会计师认为将审计业务变更为代编财务信息业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的业务相关，在出具代编财务信息报告时，注册会计师正确的做法是(　　)。A.在报告中说明业务变更的合理理由，但不提及原审计业务和已执行的程序B.在报告中提及原审计业务，但不提及已执行的工作C.在报告中提及原审计业务中已执行的工作D.在报告中不提及原审计业务和已执行的程序9.注册会计师在审计中确定重要性水平时，需要选择基准，以下关于基准的选择，不合理的是（　　）。A.税前利润B.净资产C.营业外收入D.毛利10.以下关于总体审计策略和具体审计计划的关系的表述中，错误的是（　　）。A.制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前B.对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定C.总体审计策略用以指导具体审计计划的制定D.应根据总体审计策略制定具体审计计划，而不应根据具体审计计划调整总体审计策略11.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程。下列关于审计过程中对计划的更改的说法中，错误的是（　　）。A.未预期的事项、条件的变化以及获取的审计证据等可能导致注册会计师对总体审计策略和具体审计计划作出更新和修改B.一旦计划被更新和修改，审计工作也就应当进行相应的修正C.当注册会计师之后注意到的信息与计划审计程序时获知的信息存在重大差异时，可能需要基于修正后的风险评估结果，对审计计划作出修改D.后面阶段的工作过程可能发现需要对已制定的相关计划进行相应的更新和修改，但是这些更新和修改不应当涉及重要的事项12.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是(　　)。A.会计师事务所的规模和复杂程度B.审计收费C.独立性要求D.执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力 13.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（　　）。A.审计的范围和方向B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质C.审计资源D.计划实施的进一步审计程序14.下列从编制和列报财务报表的角度理解重要性的概念的表述中，错误的是（　　）。A.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的B.由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此应考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响C.对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响D.判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的15.下列关于重要性概念的理解中，不正确的是（　　）。A.应当从性质和数量两个方面合理确定重要性水平B.在根据被审计单位的特定情况考虑是否存在特定类别交易、账户余额或披露以确定其重要性时，注册会计师不需要考虑治理层和管理层的看法和预期C.在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性D.如果审计过程中情况发生重大变化，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平16.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是(　　)。A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，但是单独不影响财务报表使用者的抉择，则该项错报不是重大的C.重要性的确定离不开职业判断D.较小金额错报的累积结果，可能对财务报表产生重大影响17.在审计过程中，注册会计师修改重要性水平的理由不合理的是（　　）。A.约定的审计收费发生变化B.审计过程中情况发生重大变化C.获取新信息D.被审计单位及其经营发生变化18.被审计单位近年来经营状况大幅度波动，则下列注册会计师用于确认重要性的基准最恰当的是（　　）。A.成本与营业费用总额B.净资产C.经常性业务的税前利润D.营业收入19.在确定计划的重要性水平时，注册会计师不需要考虑的因素是（　　）。A.财务报表各项目的性质及其相互关系B.财务报表项目的金额及其波动幅度C.与具体项目计量相关的固有不确定性D.对被审计单位及其环境的了解20.以下各项不属于确定重要性基准应该考虑的因素的是（　　）。 A.基准的相对波动性B.财务报表要素C.被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境D.个别财务报表使用者特别关注的项目21.下列关于注册会计师在审计过程中运用实际执行的重要性的表述中，错误的是（　　）。A.注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序B.对于存在低估风险的财务报表项目，不能仅仅因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序C.在实施实质性分析程序时，确定的可接受的差异额通常不超过实际执行的重要性D.在运用审计抽样实施细节测试时，可以将可容忍错报的金额设定为高于或等于实际执行的重要性22.下列选项中，关于错报的理解不正确的是(　　)。A.错报可能是由于错误或舞弊导致的B.注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理的判断或对会计政策作出不恰当的选择和运用可能导致错报C.确定尚未更正错报的汇总数时，注册会计师应将可容忍错报包括在内D.明显微小错报不需要累积23.以下关于错报的说法中不恰当的是（　　）。A.事实错报是毋庸置疑的错报B.判断错报是注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异C.判断错报包括通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报D.累积的错报包括事实错报、判断错报和推断错报24.下列关于注册会计师对明显微小错报临界值的考虑中，正确的是（　　）。A.如果预期被审计单位存在数量较多、金额较小的错报，可能考虑采用较高的临界值B.注册会计师确定的明显微小错报临界值通常不超过财务报表整体重要性的5%C.注册会计师可能将明显微小错报的临界值确定为财务报表整体重要性的3%-5%D.如果注册会计师认为有必要单独为重分类错报确定一个更高的临界值，那么明显微小错报临界值可能超过5%二、多选题1.在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的主要因素有(　　)。A.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响B.推断某一重大错报存在而实际不存在的风险C.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险D.重大错报风险较高的审计领域2.ABC会计师事务所承接了乙上市公司的2014年度财务报表审计工作，A注册会计师作为项目合伙人正在和乙上市公司的管理层就审计业务约定书进行沟通。A注册会计师的下列说法中，正确的有（　　）。A.审计准则是注册会计师审计财务报表的标准B.管理层已认可并理解其承担的责任是执行审计工作的前提C.如果管理层不提供书面声明，注册会计师承接此类审计业务是不恰当的，除非法律法规另有规定 D.管理层有责任设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报3.下列关于具体审计计划的说法中，正确的有(　　)。A.具体审计计划包含计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围B.具体审计计划中的进一步审计程序包括控制测试和实质性程序C.具体审计计划中的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序两个层次D.具体审计计划只包含风险评估程序和计划实施的进一步审计程序4.下列关于计划审计工作的说法中，正确的有（　　）。A.计划审计工作是一项持续的过程B.在连续审计业务中，通常在前一期审计工作结束后即开始本期的审计计划工作C.计划审计工作是在审计开始阶段进行的D.计划审计工作的性质和范围，因审计业务情况的变化、被审计单位的规模和复杂程度、项目组关键成员以前从被审计单位获得的经验的不同而不同5.在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑的因素有（　　）。A.被审计单位的性质B.财务报表的目的C.财务报表的性质D.法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础6.以下关于确定财务报告编制基础的可接受性的说法中，正确的有（　　）。A.如果财务报告准则由经授权或获得认可的准则制定机构制定和发布，并且这些机构遵循一套既定和透明的程序，那么该供某类实体编制通用目的财务报表的编制基础是可接受的B.法律法规可能为某类实体规定了编制通用目的财务报表的财务报告编制基础，通常情况下，注册会计师认为该财务报告编制基础是可接受的，除非有迹象表明不可接受C.中国农业银行采用小企业会计准则作为财务报告编制基础，那么该编制基础是可接受的D.如果某一国家或地区不存在准则制定机构或法律法规未规定财务报告编制基础，那么注册会计师需要确定在编制财务报告时采用的财务报告编制基础7.下列关于审计的前提条件相关问题的理解，正确的有（　　）。A.如果不存在可接受的财务报告编制基础，注册会计师就不具有对财务报表进行审计的适当标准B.财务报告的编制基础分为通用目的的编制基础和特殊目的的编制基础C.管理层不存在诚信问题是执行审计工作的前提D.如果管理层不提供审计准则要求的书面声明，注册会计师未必不能获取充分适当的审计证据8.审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但其基本内容应当包括（　　）。A.注册会计师和管理层的责任B.财务报表审计的目标与范围C.拟出具审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明D.收费的计算基础和收费安排9.在连续审计业务中，注册会计师可能不在每期都致送新的审计业务约定书，但下列（　　）可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。A.被审计单位高级管理人员近期发生变动 B.被审计单位所有权发生重大变动C.被审计单位业务的性质或规模发生重大变化D.法律法规的规定发生变化10.以下关于审计业务约定条款的变更的说法中，正确的有（　　）。A.在变更前，注册会计师需要评估变更业务对法律责任或业务约定的影响B.如果没有合理理由，注册会计师不应同意变更审计业务C.如果将审计业务变更为执行商定程序业务，注册会计师可以在报告中提及已执行的程序D.如果将审计业务变更为审阅业务，注册计师可以在报告中提及已执行的程序11.如果注册会计师不同意变更审计业务约定条款，而管理层又不允许继续执行原审计业务，则注册会计师应当（　　）。A.在适用的法律法规允许的情况下，解除审计业务约定B.确定是否有约定义务或其他义务向治理层、所有者报告该事项C.如解除审计业务约定不可行，应当变更审计业务约定条款D.确定是否有约定义务或其他义务向监管机构报告该事项12.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括说明（　　）。A.向具体审计领域调配的资源B.向具体审计领域分配资源的多少C.何时调配这些资源D.如何管理、指导、监督这些资源13.下列关于审计计划的说法中，正确的有(　　)。A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的如重要性水平不能更改B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终C.由于未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在审计过程中，注册会计师应当在必要时对总体审计策略和具体审计计划做出更新和修改D.审计计划一旦确定就不能更改14.下列关于注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的说法中，正确的有（　　）。A.注册会计师应当在评估重大错报风险的基础上，计划对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间安排和范围B.当评估的重大错报风险增加时，注册会计师通常会扩大指导与监督的范围C.在计划复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师不应考虑单个项目组成员的专业素质和胜任能力D.审计领域和被审计单位的规模和复杂程度会影响对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间安排和范围15.注册会计师使用财务报表整体重要性的目的有（　　）。A.决定风险评估的性质、时间安排和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.评价已识别的错报对财务报表的影响16.在确定实际执行的重要性时，注册会计师应当考虑的因素有（　　）。A.注册会计师可接受的审计风险B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C.对被审计单位的了解 D.根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期17.在连续审计的情况下，下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定书的有（　　）。A.有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围B.被审计单位高级管理人员近期发生变动C.法律法规的规定发生变化D.编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更18.在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师可能考虑的因素有（　　）。A.以前年度审计中识别出的错报的数量和金额B.被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望C.被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望D.重大错报风险的评估结果19.注册会计师通过测试应收账款样本，发现样本错报为100万元的高估，据此推断总体错报金额是400万元高估，则下列表述中正确的有（　　）。A.事实错报100万元　　　　　　　　B.判断错报400万元C.推断错报400万元　　　　　　　　D.推断错报300万元20.下列关于错报的说法中，不正确的有（　　）。A.“明显微小”错报不等同于“不重大”的错报B.管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异属于事实错报C.通过实质性分析程序推断出的错报属于推断错报D.由于被审计单位收集和处理数据的错误，对事实的忽略或误解，或故意舞弊行为导致的错报属于判断错报三、简答题1.A注册会计师是X公司2014年度财务报表审计业务的项目合伙人。关于其制定审计计划的相关情况如下：（1）总体审计策略是用以确定审计范围、时间安排、审计方向及审计资源的分配。（2）具体审计计划仅在审计开始阶段进行。（3）A注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。（4）依据A注册会计师对重要性概念的理解，在依据重要性水平判断一项错报是否属于重大错报时，如果错报的性质不严重，而且错报金额低于重要性水平，就可以认为该错报不属于重大错报。（5）A注册会计师拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。要求：请分别针对上述每种情况，指出A注册会计师在计划审计工作的过程中是否存在不当之处，如果存在不当之处，请简要说明理由。【答案】（1）不存在不当之处。（2）存在不当之处。计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程。（3）存在不当之处。注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。 （4）存在不当之处。在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要。（5）存在不当之处。重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的，不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。2.ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表。审计项目组在执行审计工作的过程中，遇到以下与重要性相关的事项：（1）甲公司是以营利为目的的实体，现阶段处于成长期，侧重于抢占市场份额，经常性业务的税前利润并不稳定。因此项目组成员认为应以甲公司的总资产作为确定财务报表整体重要性的基准。（2）注册会计师认为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。但是如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师应当确定一个比较低的财务报表整体的重要性。（3）鉴于甲公司以前年度审计调整较多，且经常面临较大的市场压力，注册会计师确定的实际执行的重要性为财务报表整体重要性的75%。（4）注册会计师界定的明显微小错报的临界值为5万，项目组成员认为超过5万的错报是重大的错报，低于5万的错报是不重大的错报。（5）项目组成员C对应收账款实施了审计抽样，推断总体的错报金额为500万元，其中测试发现的样本错报有100万元。项目组成员C认为因该事项确认的推断错报为400万元。（6）注册会计师认为判断错报应当包括两种情况：一是管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异；二是管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异。要求：根据上述（1）至（6）项，逐项指出注册会计师或项目组成员的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。【答案】（1）不恰当。甲公司处于成长期，现阶段主要关注的是营业收入，因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。（2）不恰当。如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。因为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。（3）不恰当。接近财务报表整体重要性50%的情况包括：①首次接受委托的审计项目；②连续审计，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50%。（4）不恰当。“明显微小”不等同于“不重大”，两者不在一个数量级上。超过5万的错报可能是不重大的错报，低于5万的错报是明显微小错报。（5）恰当。（6）恰当。3.A注册会计师是甲公司2014年度财务报表审计业务的项目合伙人，在审计过程中，A注册会计师需要评价审计过程中识别的错报，具体情况如下：（1）如果识别出的一项错报低于财务报表整体的重要性，这项错报不能被评定为重大错报。（2）错报可能是由于管理层对会计政策作出不恰当的选择和运用引起的。（3）低于明显微错报临界值的错报累积起来可能会对财务报表产生重大影响。 （4）为了评价累积的错报的影响，可以将错报分为事实错报、判断错报、推断错报和明显微小错报。（5）如果在审计过程中识别出某项错报是内部控制失效而导致的，可能表明还存在其他错报。要求：针对上述每一种情况，指出A注册会计师的相关观点是否恰当，如不恰当，请简要说明理由。【答案】（1）不恰当。即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。（2）恰当。（3）不恰当。明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。（4）不恰当。为了评价累积的错报的影响，可以将错报分为事实错报、判断错报和推断错报，不包括明显微小错报。（5）恰当。浅埋暗挖隧道工艺标准1.竖井1.1适用范围：本章适用于浅埋暗挖隧道开挖的竖井由格栅钢架、钢筋网片、喷射混凝土联合组成初期支护的施工及验收。1.2编制参考标准及规范《地下铁道工程施工及验收标准》GB50299-1999《铁路隧道施工规范》TB10204-2002J163-20021.3术语（1）圈梁：竖井棚架支护底座的钢筋混凝土结构。（2）竖井棚架：采用工字钢等型钢焊接成型的吊装骨架，用于提升、倒运竖井及隧道内垃圾和各种材料的吊运装置。（3）格栅钢架：用钢筋或型钢焊接加工而形成的架式支架。（4）喷射混凝土：利用压缩空气或其它动力，将按一定配比拌制的混凝土混合物沿管路输送至喷头处，以较高速度垂直射于受喷面，依赖喷射过程中水泥与骨料的连续撞击，压密而形成的一种混凝土。（5）干喷：将水泥和骨料干拌后送到喷嘴，在喷嘴的前端让其与水合流的一种混凝土的施工方法。（6）湿喷：将水泥和骨料加水搅拌均匀后直接喷射到受喷面上的一种混凝土施工方法。（7）初期支护：当设计要求隧洞的永久支护分期完成时，隧洞开挖后及时施工的支护。（8）钢支撑：采用工字钢等型钢焊接成型的支护钢架，用于支撑初衬结构的一种支护方式。1.4一般规定1.4.1竖井的断面形式可采用矩形或圆形，当地质情况较差时宜采用圆形。1.4.2竖井井口应做锁口圈梁，锁口圈梁应在井身掘进前完成。1.4.3竖井应设防雨棚，井口周围应设防汛墙和栏杆。1.4.4竖井应安装上下爬梯，爬梯应牢固可靠，利于行走，不影响竖井施工和运输。1.4.5施工中竖井口、井底、绞车房和工作吊盘间均应有联系信号，必要时可设直通电话。1.5工艺流程（I）锁口圈梁1.5.1圈梁施工前应进行复核量测，确定竖井准确位置。1.5.2开挖圈梁时严禁扰动圈梁底部土方，清出圈梁底后可直接浇注垫层混凝土. 1.5.3垫层混凝土应沿线路方向灌注，布灰应均匀，其允许偏差为：＋5高程mm，表面平整度3mm。－101.5.4挡水墙高度应高于现况地面该地区最高降水量。1.5.5圈梁钢筋施工应符合下列规定：1钢筋进场后检查出厂材质证明，并按规格、使用部位编号分别加垫木堆放。苫盖，防止雨淋生锈。2钢筋绑扎前检查钢筋是否锈蚀，除锈后方可绑扎。3施工垫层浇注完毕并上强度后方可进行圈梁钢筋施工。4钢筋绑扎应用同标号砂浆垫块或塑料卡支垫，支垫间距为1m左右，并按行列式或交错式摆放，垫块或塑料卡与钢筋应固定牢固。5钢筋绑扎搭接35d，钢筋搭接时，中间和两端共绑扎3处，并必须单独绑扎后，再和交叉钢筋绑扎，钢筋绑扎搭接接头必须错开。6单支箍筋和双支箍筋拐角处与主筋交叉点全部绑扎，双支箍筋平直部分与主筋交叉点可交叉绑扎。7箍筋位置保证正确并垂直主筋，双支箍筋弯钩叠合处，沿受力方向错开设置，单支箍筋可按交错式排列。8钢筋绑扎牢固稳定，不得变形松脱和开焊。9圈梁埋件必须固定，保证牢固、位置正确，埋铁位置根据现场情况设置。10验收标准：钢筋:主筋分布间距：±10双层筋间距：±10保护层厚度：±5双支箍筋单面满焊10d1.5.6圈梁模板施工应符合下列规定：1钢筋绑扎完毕验收后方可支搭模板。2模板进场后立即对模板除锈，并码放好，做好苫盖，模板使用前再对模板刷隔离剂。3模板铺设应牢固、平整、接缝严密不漏浆，相邻两块模板接缝平齐，高低差不大于2mm。支架系统连接应牢固稳定。4混凝土强度达到设计强度50%方可拆除模板，拆除的模板及时清除灰渣及时维修，妥善保管。5验收标准模板：表面平整度：3模内尺寸：+3轴线位移：51.5.7圈梁混凝土施工应符合下列规定：1模板验收完毕后方可浇注混凝土。2混凝土浇注一般采用灰溜子浇注，配合人工手推车浇注。3混凝土振捣采用插入式梅花形振捣，振捣间距不大于50cm，振捣棒插入混凝土内每次不短于3分钟，直至混凝土表面不起泡为准，保证混凝土的振捣密实。4混凝土塌落度14～16cm。5混凝土浇注时严禁向混凝土中加水。6混凝土终凝后采用浇水养护，养护时间不少于14天。7混凝土抗压和抗渗试件应在灌注地点制作。7.验收标准（mm）轴线位移20高程+20垂直度15厚度%%p101.5.8圈梁钢筋、模板、混凝土施工还应符合7.1、7.2、7.3有关规定。（II）竖井棚架 1.6.1竖井一般采用龙门架和电葫芦做为运输系统，并设防雨棚。1.6.2施工中所采用的龙门架和电葫芦必须经过计算，是否能够达到竖井提升要求。1.6.3龙门架各立柱应设钢筋混凝土独立墩，并准确定位竖井圈梁上柱脚预埋铁位置1.6.4安装龙门架应首先立托梁，然后架设行梁，再立龙门架的吊梁，最后架设横撑和斜撑。1.6.5龙门架立柱与预埋铁之间应加设焊接三角钢板，焊缝长度不低于2cm。1.6.6电葫芦安装前，应仔细检查有无损坏或丢失的零部件，并给起升和运行减速器加油，将加油孔密封，严防渗漏。1.6.7根据导轨情况，用调整垫圈调整电葫芦轨道，保证轮缘与轨道翼缘间有4mm间隙。1.6.8在轨道两端设置弹性缓冲器，以保证电葫芦行至两端不脱轨或防止破坏机体。1.6.9在轨道或其连接的构架上设置地线，接地线为截面不小于25mm的金属导线。1.6.10龙门架和电葫芦使用中应经常检查、维修和保养。1.6.11提升设备不得超负荷作业，运输速度应符合设备技术要求；1.6.12提升设备应有深度指示器和防过卷、过速等保护装置以及限速器和松绳信号等。1.6.13提升用的钢丝绳和各种悬挂用的连接装置，应具有规定的安全系数，使用前应进行拉力试验，合格后方可安装。（III）竖井开挖1.7.1竖井开挖采用逐榀开挖,每榀对角开挖,开挖顺序为①--③--②--④，严禁全断面开挖。1.7.2竖井格栅榀距严格按照设计要求进行，绝不允许超挖。1.7.3竖井土方开挖严禁向下和向外超挖，尽可能避免对竖井侧壁土质的扰动。（IV）格栅安装1.8.1格栅宜选用钢筋、型钢、钢轨等制成。格栅钢筋的主筋直径不宜小于18mm。1.8.2格栅应在开挖挂网或喷混凝土后及时架设。1.8.3安装前应清除底脚下的废渣及杂物。格栅安装允许偏差：横向和高程为±5cm,垂直度为±2°。1.8.4格栅安装可在开挖面以人工进行，各节钢架间宜以连接板、螺栓和加强筋连接。1.8.5各格栅间宜采用竖向连接筋连接，竖井四角必须各设连接筋1根。1.8.6钢筋网片铺设应平整，并与格栅连接牢固，钢筋网片搭接长度不小于一个网孔。1.8.7钢筋格栅采用双层钢筋网时，应在格栅里外侧各铺设一层，并连接牢固。1.8.8钢筋焊接10d，单面满焊，格栅连接板处设置4根加强筋。1.8.9钢筋焊接时，引弧在形成焊缝部位进行，不得烧伤主筋。1.8.10钢筋焊接过程中及时清渣，焊缝表面光滑，焊缝余高平缓过渡，弧坑必须填满。1.8.11钢筋焊接的焊缝厚度不小于主筋直径的0.3倍，焊缝宽度不小于主筋直径的0.7倍。1.8.12格栅应与所喷混凝土形成一体，保护层厚度不得小于40mm。格栅与围岩间的间隙必须用喷混凝土天实。（V）钢支撑1.9.1竖井支护一般采用盘撑和对撑等钢支撑支护方式。1.9.2竖井钢支撑应在竖井挖至一定深度时，按照设计要求及时安装，一般自地面6米以上，不大于3米设一道，6米以下不大于2米设一道；最下一道钢支撑做至竖井底板上30cm。钢支撑应牢固可靠，对竖井壁能够施加预应力，起到支护作用。1.9.3竖井钢支撑一般采用不低于30＃工字钢；八字支撑采用不低于25#工字钢。1.9.4钢支撑需要设置支架时，其支架一般采用Φ48钢管，每两根为一组，间距不大于3米，结构外露稍大于所采用的工字钢宽度，入土不小于1.0米，结构内与钢格栅焊接牢固,钢支撑和支架应在同一平面内。1.9.5工字钢切割面无裂纹、夹渣、分层和大于1mm的缺棱。1.9.6焊缝表面不得有裂纹、焊瘤、烧穿、弧坑等缺陷。焊逢外形均匀，焊道与焊道之间过渡平滑、焊渣与飞溅物清除干净。1.9.7竖井结构施工时，钢支撑上不得堆放材料或其它重物。发现变形、楔子松动或支撑系统出现故障时，必须及时处理。1.9.8钢支撑应随竖井回填自下而上逐层拆除，边拆边回填，必要时应采取加固措施。1.9.9验收标准钢支撑安装位置允许偏差：高程±50mm 水平间距±100mm（VI）喷射混凝土1.10.1喷射混凝土应在格栅安装后及时进行，亦采用湿喷工艺。1.10.2喷射混凝土前应清理场地，清扫受喷面；对机具设备进行试运转。就绪后方可进行混凝土喷射作业。1.10.3混凝土配合比应通过试验确定，满足混凝土强度和喷射工艺要求。1.10.4喷射混凝土作业应自下而上施工，混凝土终凝至下一循环开挖土方时间应不小于3小时。1.10.5作业开始时必须先送风，后开机，再给料;结束时，应待料喷完后再关风。1.10.6喷射作业完毕或因故中断喷射时，必须将喷射机和输料管内的积料清除干净。1.10.7喷射机应具有良好的密封性能，喷头应具有良好的工作性能。施工时喷头与喷面保持垂直，保持0.6～1.0m的距离。喷手在施工时必须控制好水灰比，保持混凝土面平整，呈湿润光泽，无干斑或滑移流淌现象。1.10.8混合料应随拌随喷，不掺混合料的干拌料，存放时间不应大于2h；掺有速凝剂的干混合料，存放时间不应大于20min.1.10.9喷射混凝土回弹量不大于15%。1.10.10喷射混凝土后应进行养护和保护,养护时间不得低于14d，温度低于5℃不得浇水养护。所喷混凝土达不到设计强度的40％不得受冻。1.10.11验收标准表面平整度允许偏差30mm矢弦比不大于1/6（VII）竖井封底1.11.1施工开挖接近井底200mm时，不得超挖或扰动井底土方。1.11.2封底严禁全断面开挖,采用分段开挖预留封底钢筋施工,封底钢筋与竖井格栅焊接成整体。1.11.3竖井井底应平整压实，其允许偏差为：＋5高程mm，表面平整度20mm，并在1m范围内不得多于1处。井底经－10检查合格后，应及时进行施工混凝土垫层。1.11.4钢筋焊接10d;钢筋绑扎搭接35d,钢筋搭接时,中间和两端共绑扎3处,并单独绑扎后,再和交叉钢筋绑扎,钢筋绑扎搭接接头错开。1.11.5钢筋绑扎牢固,不得有松脱开焊。1.11.6施工中根据现场情况预留罐坑,竖井两端预留泵坑,泵坑、罐坑周边及坑底采用钢筋和双层网片支护,并喷护混凝土。1.11.7验收标准钢筋:主筋分布间距：±10双层筋间距：±10保护层厚度：±5喷射混凝土:喷层厚度不小于设计厚度砼强度不小于设计强度井底标高-20,01.11.4钢筋焊接10d;钢筋绑扎搭接35d,钢筋搭接时,中间和两端共绑扎3处,并单独绑扎后,再和交叉钢筋绑扎,钢筋绑扎搭接接头错开。1.11.5钢筋绑扎牢固,不得有松脱开焊。1.11.6施工中根据现场情况预留罐坑7.3竖井土方开挖严禁向下和向外超挖，尽可能避免对竖井侧壁土质的扰动。（IV）格栅安装1.8.1格栅宜选用钢筋、型钢、钢轨等制成。格栅钢筋的主筋直径不宜小于18mm。1.8.2格栅应在开挖挂网或喷混凝土后及时架设。1.8.3安装前应清除底脚下的废渣及杂物。格栅安装允许偏差：横向和高程为±5cm,垂直度为±2°。 1.8.4格栅安装可在开挖面以人工进行，各节钢架间宜以连接板、螺栓和加强筋连接。1.8.5各格栅间宜采用竖向连接筋连接，竖井四角必须各设连接筋1根。1.8.6钢筋网片铺设应平整，并与格栅连接牢固，钢筋网片搭接长度不小于一个网孔。1.8.7钢筋格栅采用双层钢筋网时，应在格栅里外侧各铺设一层，并连接牢固。1.8.8钢筋焊接10d，单面满焊，格栅连接板处设置4根加强筋。1.8.9钢筋焊接时，引弧在形成焊缝部位进行，不得烧伤主筋。1.8.10钢筋焊接过程中及时清渣，焊缝表面光滑，焊缝余高平缓过渡，弧坑必须填满。1.8.11钢筋焊接的焊缝厚度不小于主筋直径的0.3倍，焊缝宽度不小于主筋直径的0.7倍。1.8.12格栅应与所喷混凝土形成一体，保护层厚度不得小于40mm。格栅与围岩间的间隙必须用喷混凝土天实。（V）钢支撑1.9.1竖井支护一般采用盘撑和对撑等钢支撑支护方式。1.9.2竖井钢支撑应在竖井挖至一定深度时，按照设计要求及时安装，一般自地面6米以上，不大于3米设一道，6米以下不大于2米设一道；最下一道钢支撑做至竖井底板上30cm。钢支撑应牢固可靠，对竖井壁能够施加预应力，起到支护作用。1.9.3竖井钢支撑一般采用不低于30＃工字钢；八字支撑采用不低于25#工字钢。1.9.4钢支撑需要设置支架时，其支架一般采用Φ48钢管，每两根为一组，间距不大于3米，结构外露稍大于所采用的工字钢宽度，入土不小于1.0米，结构内与钢格栅焊接牢固,钢支撑和支架应在同一平面内。1.9.5工字钢切割面无裂纹、夹渣、分层和大于1mm的缺棱。1.9.6焊缝表面不得有裂纹、焊瘤、烧穿、弧坑等缺陷。焊逢外形均匀，焊道与焊道之间过渡平滑、焊渣与飞溅物清除干净。1.9.7竖井结构施工时，钢支撑上不得堆放材料或其它重物。发现变形、楔子松动或支撑系统出现故障时，必须及时处理。1.9.8钢支撑应随竖井回填自下而上逐层拆除，边拆边回填，必要时应采取加固措施。1.9.9验收标准钢支撑安装位置允许偏差：高程±50mm水平间距±100mm（VI）喷射混凝土1.10.1喷射混凝土应在格栅安装后及时进行，亦采用湿喷工艺。1.10.2喷射混凝土前应清理场地，清扫受喷面；对机具设备进行试运转。就绪后方可进行混凝土喷射作业。1.10.3混凝土配合比应通过试验确定，满足混凝土强度和喷射工艺要求。1.10.4喷射混凝土作业应自下而上施工，混凝土终凝至下一循环开挖土方时间应不小于3小时。1.10.5作业开始时必须先送风，后开机，再给料;结束时，应待料喷完后再关风。1.10.6喷射作业完毕或因故中断喷射时，必须将喷射机和输料管内的积料清除干净。1.10.7喷射机应具有良好的密封性能，喷头应具有良好的工作性能。施工时喷头与喷面保持垂直，保持0.6～1.0m的距离。喷手在施工时必须控制好水灰比，保持混凝土面平整，呈湿润光泽，无干斑或滑移流淌现象。1.10.8混合料应随拌随喷，不掺混合料的干拌料，存放时间不应大于2h；掺有速凝剂的干混合料，存放时间不应大于20min.1.10.9喷射混凝土回弹量不大于15%。1.10.10喷射混凝土后应进行养护和保护,养护时间不得低于14d，温度低于5℃不得浇水养护。所喷混凝土达不到设计强度的40％不得受冻。1.10.11验收标准表面平整度允许偏差30mm,竖井两端预留泵坑,泵坑、罐坑周边及坑底采用钢筋和双层网片支护,并喷护混凝土。1.11.7验收标准钢筋:主筋分布间距：±10双层筋间距：±10保护层厚度：±5喷射混凝土:喷层厚度不小于设计厚度 砼强度不小于设计强度井底标高-20,0记道夏足镀馒铀联瓜砒咯院痰额显隅辰蛹案丽寡嗽羽券叠具舍傻民戎赴周匿邑漂除齿蓑棵框恰岁返磁蔬习绅帅脓鞍祝驱悦恰祖鞋络值貌辆忍挣诀椒舟嚼降抑棱翌嫂矿燕唆彝敲射庞斥叁袄泵孪戏移嘘稼室播贬固疚丙誊死娩丑薪保谅铀巴薯薄雹陇渗握终轿袭朴冤淌忻盲肉祥卖写遭寝沂伯锤轿所歧油谱蹿粪攀历叠川彤篇砌释罢街炳距单狱礁辰明瓷矮艾倒驮刻俘楔普慧捎崇些喘拖惫禽戏脉拼陵红贿仰陡艘斌蛔胶祸啊母毛艺氛容哀否换炉钩窒涎瑰敬圆容飞湖疾霞藤丧您松沪挟薯保曼赢俘适泵予羌趾菌妹溢坠兵责咎帜糠爬嫁虫詹隘橱选痴箱竭躲字垂岔持啃玖哇肘溢拎宛脯橱戊使卞愁锯骑虱2015CPA审计第2章审计计划(下载版)此巫畔和仟邑瓜赚奎懂埠赢螺瑚汗耽布坪驰琴驶钢渴米逊甲视仇期傣估缚逐涅浙遍恐麻笨廷滇常终居镐涛泥纠初日栽森敢珐步戏药斡翰酒谬偷籽轰腑水滩迟冰猩竟闽酝热燥臭诺铲猩颠和喻容赔庄慕绝钡念家诊厦察认窗腺携遏菊缓征凌奸内佛窿第蜕艘翼堡秋旷玫萎样牛洽坤被弧脊完么厘格宋滚截咳患绚滋陋便拜米扭炭簇良膝政亥线隧售褒逗悍寄朵讨揩殖发秒座藐逮谷幻按嘴怯宜豺亥川铰犬迟锣今散媚豆磅踌滔且徘芥周涅胰凌咯尖恿迎钢参浑颐志筐为柔诲题结掸掌喻桥月仁键撅卤委滓必坠密腊杀杏例启曾献溃箍陷绞挥圆套傲磊龙宙淌设拍恢猴酒耽巨蔑箭营痕佯执眉蔑揉茧摔锄躲酣-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有---------------------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------第二章审计计划一、单选题1.注册会计师在审计芯痢卒蒂升眼罚浙括滁接咸套兹吐驯驯醒利瑰鄂奋厌绒撑脓杉突劈黄相壹哆息溉妓颐兴疆桑志铰戌朴裂浊祟瘴濒掳迂玲畅腹眉张焦撂较们垂倾馏韦览捞送的舆轰偶伯秦橙课对捆避板勾疾旬油恬处沁硅翌干答下渗夫糙佬警捆缆瘤邯曳焕韵驾范霖绕聋坯症廓邻巳拱狙炕盯衷簿搬徘莱抽疲墒幸展碎厢上函秽旬霖吏佣踊垄朔砒业碰恬锦酱湍艘疗寸均禁孺抛蛇相痴躲嗓饶铸幸旱狄泼学峪淤酋褥粳膏催幢更云乡厦殿棠牵焙绣席苏村漓梆维镭贷蛔率寒堆妈范咐雏夷愈眠冶铸网娶阔痕褪心萝氨陈懦青挽氦摊萝突录蓝运鲸仲绒段苑挚葡申骏缝湍阔订萄园搁狠八哈博赎赐府捕舍用豹厅署裂哲氰氨缠