委管企业全面预算管理评价标准

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1、附件1委管企业全面预算管理评价参考标准为了进一步推动市国资委管理企业（以下简称“委管企业”）的全面预算管理工作，贯彻落实《关于推进市国资委管理企业全面预算管理工作的意见》的工作要求，帮助委管企业在全面预算管理推进过程中进行自我评价、找出短板、设定目标和实施推进，制定委管企业全面预算管理阶段评价标准。一、全面预算管理评价标准的用途全面预算管理阶段评价标准，是通过分阶段的划分方法，对全面预算管理的组成要素做阶段性的定义，来反映全面预算管理工作所处的水平。评价标准有助于企业梳理全面预算管理的概念、内涵和工作要求；有助于企业正确认识全面预算管理发展的渐进性；有

2、助于企业识别出预算管理中的薄弱环节，确定全面预算管理推进的总体目标和阶段目标，并针对薄弱环节制定相应的措施，稳步提升预算管理水平。二、全面预算管理评价标准的要素、评价方法和阶段评价（一）评价标准要素全面预算管理评价标准的要素包括制度保障、组织体系、流程、信息系统和管控协同五个方面，这些要素贯彻于全面预算管理的流程之中。1、预算管理的制度保障10制度保障是全面预算管理工作开展的内在机制，是管理工作成败与否的关键。预算管理的各个环节和流程都应该有制度进行约束和规范。2、预算管理的组织体系组织体系是全面预算管理有序开展的基础。组织体系的设置不仅需要能够充分、

3、有效地实施预算管理职能，还要能够确保全面预算管理活动的顺利进行；要渗透到企业内部各个层面，各项环节，还要明确各组织机构的管理权限和责任。3、预算管理的流程流程包括了战略衔接、预算目标制定、预算编制、预算执行、预算监控、预算考核等多个环节，是一个闭环管理的过程。可以概括为预算编制、预算执行和预算评价三大阶段。4、预算管理的信息系统信息系统是预算管理工作精细化和高效率的保障。预算管理系统需要满足预算报表的设计、预算流程的完整性、预算管理的便捷性和高效性、预算控制范围和强度的灵活性、预算分析的实时性和准确性等。还需要考虑全面预算管理信息系统中各项系统是否可以

4、进行有效整合。5、预算的管控协同管控协同是全面提升预算管理水平的必要条件。预算管理不是一个孤立的管理过程，预算管理需要结合10全面风险管理、内控体系建设、资金/资产管理、信息化建设、人才队伍建设等各方面；预算管理也不是单家企业的简单预算管理的叠加，而是要从集团管控的角度整体谋划和推进适合的预算管理模式。（二）评价方法1、定级评价法全面预算管理的阶段性评价是一个动态的过程，从企业管理能力和水平的客观规律出发，我们将其划分为五阶段。通过定级评价，企业可以确定目前全面预算管理所处的阶段。2、单项测试和综合评价相结合单项测试：企业可以按照全面预算管理的评价标准

5、，以五要素为单项评价的标准，逐一对照，确定各要素所处的阶段水平。综合评价：在单项测试的基础上，运用最短板原理，综合确定企业所处的全面预算管理阶段水平。阶段评价需在单个企业评价的基础上，总体评价集团整体的全面预算管理水平。（三）阶段评价企业预算管理五个阶段：准备级、初始级、提升级、管控级和发展创新级。1、准备级（财务预算阶段）10准备级的主要特点是全面预算的各要素尚不完备，预算制度围绕财务预算报表的编制，以编制财务报表和完成主要财务指标为主要目标，辅以简单分析，预算的控制作用很弱，预算误差较大。预算信息系统以财务预算系统为主，用来做数据汇总和简单分析的工

6、作，不能用系统进行控制。集团主要通过下属公司的财务预算报表了解下属公司预算情况，会计核算管理已经成熟，其他基础管理工作在开展之中，但未形成协同效应。2、初始级（简单的全面预算阶段）初始级的全面预算已经具备了全面预算的各项要素，全面预算管理制度基本完善，预算组织决策、管理、执行的三层架构，预算目标以业务和经营目标为支撑，有业务量指标，预算有对业务的控制，尤其是是对各项资金的拨付和使用进行严格的控制，但误差可能仍较大。业务信息系统中包含业务预算，实现对资金支付等重要项目的控制，预算信息系统和业务信息系统建立联系，可以进行及时的数据交互。集团能了解重要子企业

7、的业务预算情况，各项基础管理活动得到开展，会计核算、资金集中管理体系成熟，重要事项有预警系统提示。3、提升级（基本的全面预算阶段）10提升级有健全的全面预算管理制度，基本涵盖企业运营所有重要环节（采购、生产、销售、投资、资金、费用……），预算组织内有跨部门的专门工作小组，预算目标形成完整的指标体系，各重要环节的关键点均有控制，预算和考核挂钩。各业务信息系统可以基本实现业务的预算控制、分析，并和财务预算信息系统联系，预算检查提前到业务决策点，系统辅助对业务决策点进行控制，预算和实际误差原因能及时、有效得到分析。集团能根据自身的特点，建立和集团管控模式相适

8、应的预算管理方案并进行实施，对下属单位的预算模式统筹规划，内部控制和预算管理有机结合，在管理中