局内部控制架构

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1、建立局内部控制制度的基本设想一、建立局内部控制制度的主要目的促进我局加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，合理保证单位会计信息真实准确、货币资金、实物资产的安全完整、采购业务的合规合法，预防违法违纪腐败行为的发生。二、建立局内部控制制度的依据主要依据财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》（目前是征求意见稿，正式文件预计年内印发），规范第62条明确：省级以上行业主管部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部控制规定及实施细则。三、建立内部控制制度的原则（一）合法性原则。我局制订的内部会计控

2、制应当符合《会计法》、《行政事业单位内部控制规范》、《事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》和国家有关法律法规。（-）制衡性原则。内部控制应当保证局内部涉及会计、资产管理工作的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。（三）重耍性原则。内部控制不可能面血俱到，主要控制单位经济运行过程中的关键点。（四）适应性原则。内部控制应当符合我局的实际情况。（五）成本效益原则。内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效益。四、局内部控制制

3、度的基本框架（一）财务会计控制A、预算控制1、预算的编制;2、预算的执行；3、预算的分析、调整；4、决算的编报；5、绩效评价。B、货币资金业务控制1、不相容岗位分离控制（1）出纳人员不得兼任会计机构负责人或会计主管人员、主管会计、复核人员、收据和发票管理人员、会计档案保管和收入、支出、费用、往来账记账员岗位。（2）严禁一人保管、使用收付款项所需的全部银行预留印鉴。“单位法定代表人名章”或“单位负责人名章”由出纳负责保管，“财务专用章”或“支票专用章”市复核人员负责保管。（3）不得由一人办理货币资金业务的全过程。（4）办理货

4、币资金业务的会计人员，根据具体情况定期进行岗位轮换。2、内部授权审批控制(1)应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作耍求。(1)审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。(2)经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。3、业务流程控制(1)支付申请。各有关部门用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请书，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容

5、,并提供相关的证明文件。(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。审批人短期离岗时，由单位董事会或领导班子办公会确定临时负责人审批，并注明代理字样。(3)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。(4)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付，并及时进行有关会计事项的处理。4、其他控

6、制(1)定期对账。单位应当指定出纳以外的专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。(1)定期盘点现金。单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。(2)银行存(贷)款利息清单的管理。收到银行存(贷)款的利息清单时，出纳人员应计算应收(应付)的利息金额是否正确，发现错误应及时查明原因。复核人员对计算结果进行审核，确认无误后,在利息清单上注明“审核无误”并签字。(3)银行票据以及收据、发票的管理。单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明

7、确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。(4)大额货币资金支付业务。应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。C、会计系统控制(1)会计人员岗位责任制；(2)规范会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和会计报告处理程序；(3)会计电算化系统；(4)会计档案管理。(-)资产控制A、实物资产控制1、不相容岗位分离控制（1）资产的实物管理与记账登记耍相分离；（2）实物账与财务明细账必须核对一致；（3）资产的配置与使用相分离；（4）资产维修需求的提出与审

8、核、执行相分离；（5）资产报废请求的提出与审批、处置相分离。2、内部授权审批控制（1）应当对实物资产业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对实物资产业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理实物资产业务的职责范围和工作要求。（2）审批人应当根据实物资产授权批准制度的规定，在授权范