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时间:2019-09-28
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5、的设立。2.财务管理的对象:企业的资金及其运动。3.财务管理的基本内容:组织、指挥、协调、控制资金及其运动。4.所谓的现金是指能够为企业创造未来价值的、能为企业所控制的各种资源的变现价值。5.财务管理的实质:企业建立在资金所有权与控制权相分离的基础上的各种利益的协调。6.财务管理的总体目标:1)利润最大化;2)权益资本利润率或每股利润最大化;3)企业价值最大化;4)股东财富最大化7.现金流量的重要性1)企业营运的基本物质保证;2)企业利润的质量标准;3)企业资产定价的基本依据;4)企业决策的基本依据;5
6、)日常管理要点。8.财务管理的基本观念1)现金流量观念;2)货币时间观念;3)风险与报酬观念;4)法制观念;5)利益相关观念;6)市场观念。9.财务管理工作:财务预算、财务控制与财务分析10.资金的时间价值:资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值,即资金在生产经营中带来的增值额称为资金的时间价值。11.判断题1)时间价值产生于生产领域和流通领域,消费领域不产生时间价值,因此企业应将更多的资金或资源投入到生产领域和流通领域,而非消费领域。2)时间价值产生于资金的运动之中,只有运动中的资金才能产生时间
7、价值。3)时间价值的大小取决于资金周转速度的快慢,时间价值与资金周转速度成正比。因此企业应采取各种有效的措施加速资金周转,提高资金使用效率。12.资金时间价值的计算1)复利终值1)复利现值2)年金终值3)年金现值2.资金成本指的是企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。资金成本=每年的用资费用/(筹资数额-筹资费用)3.个别资金成本计算1)债券资金成本Kb=I(1-T)/B0(1-f)=债券每年支付的利息*(1-所得税税率)/债券筹资额*(1-债券筹资费率)2)银行借款成本Kl=I(1-T)/L(1-f)
8、=银行借款年利息*(1-所得税税率)/银行借款筹资总额*(1-筹资费率)3)优先股成本Kp=D/P0(1-f)=优先股每年的股利/优先股发行总额*(1-优先股筹资费率)4)普通股成本Ks=[D1/V0(1-f)]+g=[第一年股利/普通股现值*(1-普通股筹资费率)]+股利年增长率5)留存收益成本股利不断增加的企业,其公式为:Ke=[D1/V0]+g=[留存收益*第一年股利率/留存收益]+股利年增长率4.财务分析1)概念:是根据企业会计部门
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