《资信评级》期末考试复习资料小抄版（考试必备）

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1、第一章、资信评级的职能与作用第一节、资信评级的职能与作用一、资信评级的内涵界定（一）资信评级的内涵狭义的资信评级，即资信评级，是指独立的专业信用报告机构对债务人如期足额偿还债务本息的能力与意愿进行评价，并用简单的字母和数字符号表示其违约风险和损失的严重程度。广义的资信评级则是对各类市场参与者及各类金融工具的发行主体履行各类经济承诺的能力及其可信程度进行的评价,除狭义的资信评级以外，还包括由信用报告机构运用自身的专业技术发展的其他非资信评级服务，包括对投资质量、管理质量、市场风险、资产波动性等方面进行评级，如股票评级、基金评级、公司治理结构评级等，也包括商业银行的内

2、部评级。（二）与征信的区别征信是指依法收集、整理、保存、加工自然人、法人及其他组织的信用信息，并对外提供信用报告、信用评估、信用信息咨询等服务，帮助客户判断、控制信用风险，进行信用管理的活动。资信评级活动是属于征信活动的高级阶段，是建立在征信活动所收集的数据资料的基础上，对征信活动获得的数据进行加工处理，以获取更有价值信息的活动。（三）资信评级与资产评估资产评估，就是在资产发生交易、转移或变更经营者Z前，对其价值进行评定和估算，从客观、公止的角度证明资产的实际价值，以保证并促进资产的合理流动与组合。资信评级活动是根据委托人的要求或为了实现某种目的，对评估对彖的资金

3、、信誉，从质和量两方面进行检验和计量，并科学、客观地做!1!全面评价的过程。首先，二者的评估对彖不同。资信评级的对彖广泛，可以是企业等，甚至可以包括资产评估。资产评估的对彖只有一个，即资产。其次，二者的评估机构不同。从事资信评级的机构一般均为专业资信评级机构，而从事资产评估的机构一般分为三大类，即综合性评估机构（业务范砌中既包括资信评级，也包括资产评估）、专业资产评估机构、兼营或主营资产评估业务的会计师事务所及管理咨询公司。再次，二者的评估目的与评估特点不同。资信评级的主要目的在于通过对被评估对彖的信誉往来、财务质量、效益等各有关方面的客观洋估，为投资者提供信息与

4、决策依据。而资产评估则主要是为了说明或证实资产的实际价值。最后，二者的活动范围不同。按《国有资产评估暂行条例》的规定，占用国有资产的单位在企业兼并、承包、租赁、联营、股份经营、抵押、经济担保、对企业破产清理、结算清理、拍卖、出售资产时及同外商合资或合作时，必须进行资产评估，另外在发牛保险赔偿而对资产价值和损失有争议时，也需要进行资产评估。相比Z下，资信评级活动在政府文件屮，除明确指出地方企业发行债券须经有关评估机构评估、贷款证项下的企业必须经过评估机构评估、证券公司发行债券必须经过评估机构评估Z外，其他则没有明确规泄。（四）资信评级与项目评估项目评估是对投资项目进

5、行可行性研究，并针对可行性研究进行审查与分析，进而判断其是否可行。基本内容包括市场研究、技术分析、企业财务效益评价、国民经济效益评价等。项目评估可以由投资企业自己组织进行，也可以聘请专业投资咨询公司来进行，而资信评级则必须由独立的资信评级机构进行。项目评估与资信评级的服务方法一样，均属信息服务，即依靠一定的信息资料，运用一定的分析方法，总结和分析出一种结论性的意见和判断，（五）资信评级与财务评估企业的财务状况是其经营成果的最终反映，一般的财务评估具体内容包括：企业的资产质量、资本结构、盈利能力和偿债能力等儿个主要方面。信评级不仅对企•业进行财务评估，还要结合非财务

6、因素，综合考察企业的信用状况二、资信评级的分类按照债务工具期限的长短，资信评级可分为长期债务评级和短期债务评级。根据评级对象的不同，资信评级可分为金融工具评级、工商企业评级、金融机构财务实力评级、公用事业资信评级和政府评级。根据评级对象债务的范围分为债务发行评级与发行人评级。按被评主体是否自愿接受评级，资信评级可分为主动评级和被动评级。按债务计价货币币种，资信评级可分为本币评级和外币评级。按评级结果的适用范围，资信评级可分为国内标准评级与全球标准评级。第二节、资信评级的原则一、资信评级的原则与内涵（_）“三公”原则,即公平、公开、公正的原则（二）法律基础原则,资信

7、评级必须遵循本行业的法律基础原则，在法律保障的基础上开展业务（三）民俗习惯原则，不同国家、不同地区有着不同的民俗习惯，资信评级必须遵循当地民俗习惯，以保证评估的公正性和准确性。（四）国际惯例原则,资信评级过程中要遵循国际上公认的国际惯例，如《巴塞尔协议》等普遍认可的准则，以便统一标准。第三节、资信评级的职能与作用一、资信评级的职能1、对于投资者意义2、对于被评者的意义3、对于国家监管部门的意义4、对于国民经济的意义二、资信评级的作用（一）有利于工商企业的融资、贸易与市场销售（二）有利于提高个人生活质量（三）有助于金融机构的信贷风险管理与控制（四）有助于政府职能机构

8、的监管第二