《浙江省工会财务会计管理规范化考核标准》

《《浙江省工会财务会计管理规范化考核标准》》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、《浙江省工会财务会计管理规范化考核标准》一、会计机构和会计人员（15分）1、组织建设（5分）。按照《工会会计制度》规定设置会计机构（包括经编办批准和工会内设的财务部、财务科、财务室等）、配备专兼职会计人员或者委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账得5分。县级以上工会未设置会计机构扣3分，未配备专职会计人员扣2分。基层工会未配备专兼职会计人员也未委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账扣3分。2、岗位职责（5分）。会计人员工作岗位职责明确，会计人员变动办好交接手续得5分。未设置岗位扣2分，未明确职责扣2分，未按

2、规定办理交接手续扣1分。3、从业条件（5分）。会计工作人员持有会计从业资格证书，每年接受继续教育培训得5分。无证上岗扣4分，未参加年度继续教育培训扣1分。二、财务会计管理制度（40分）4、制度建设（5分）。根据财务会计业务需要，建立内部财务会计管理制度（包括：经费收支、资金财产、债权债务、会计电算化和票据等管理内容）得5分。无制度扣5分，制度不够完善酌情扣分。5、预决算管理（10分）。按照《工会预算管理办法》规定，认真编报工会经费收支年度预算（包括调整预算）和决算、组织预算执行、各项收支全部列入预算得10分。未完成预算年度工会经费收缴

3、任务扣5分，编报预算（包括调整预算）不符规定要求扣3分，编报决算不符合规定要求扣2分。未编报年度预决算或设置“小金库”不得分。6、货币资金管理（8分）。按照《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》和《支付结算办法》等规定，开立银行结算账户、办理货币资金收支业务得8分。未按规定开立银行账户扣1分；货币资金收支业务每次差错扣0.1分，扣满8分为止。7、内控情况（6分）。按照会计内控制度和账务处理程序规定，坚持不相容职务相分离原则：出纳人员没有兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记，没有发生一人办理货币资金业

4、务全过程，没有发生一人保管支付款项所需全部印章得6分。每种无效内控行为扣2分，扣满6分为止。8、审批制度（6分）。按照财务收支管理制度的规定，建立授权复批制度和重大开支集体研究决定得6分。县级以上工会未建立授权审批制度扣3分，重大开支未经集体研究扣3分。基层工会经费开支未实行工会委员会集体领导下的主席负责制或一支笔审批的，每次扣0・1分，扣满6分为止。9、票据管理（5分）。按照票据管理制度的规定，由财务部门统一领购、使用和保管票据（包括发票、收据、银行票据和拨缴款专用收据等）得5分。不按规定要求的每次扣0・1分，扣满5分为止。三、会计

5、核算、会计报表和会计档案（45分）10、原始凭证（10分）。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合规定要求得10分。每次差错扣0・1分，扣满10分为止。11、记账凭证（10分）。记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合规定要求得10分。每次差错扣0・1分，扣满10分为止。12、会计账簿（6分）。会计账簿设置（包括总账、明细账、日记账、辅助账、备查账等；基层工会经费收支日记总账）和使用，符合国家有关规定和《工会会计制度》得6分。手工记账单位的账簿设置不符合规定要求扣1分，账簿启用、登记、结账、错误更正不符合规定要

6、求每次扣0・1分，扣满6分为止。电脑记账单位的会计账簿自动生成，但会计核算软件如不符合财政部《会计电算化工作规范》要求扣3分，用于账务处理的计算机不能保证财务会计工作专用扣3分。13、账实情况（8分）。账证、账账、账表、账实核对相符，工会资产安全完整得8分。每次差错扣0.1分，扣满8分为止。14、会计报表（6分）。会计报表数字准确、内容完整、报送及时，经会计主管人员和单位负责人审阅签章并加盖审查公章后上报得6分。每次差错扣0。1分，扣满6分为止。15、会计档案（5分）。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料（包括电脑记账单位的会计

7、核算软件和账务处理的电子数据）按照国家有关规定，定期整理归档、妥善保管、调阅和销毁符合规定手续得5分。每次差错扣0.1分，扣满5分为止。