中联南阳分公司内部控制完善研究

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1、注册会计师法规专题作业论文题目：中联水泥南阳分公司内部控制设计院（系）：经济管理学院专业：会计学学生：学号：10102804、中联公司概况及存在的问题1公司简介中国联合水泥有限责任公司南阳分公司是中国建材集团水泥业务平台一中国联合水泥有限责任公司旗下的核心企业，年产高品质水泥400万吨，是河南省水泥行业首家通过IS09001质量管理、ISO14001环境管理和GB/T28001职业健康安全管理体系认证和产品质量认证的企业。同时筹建多座水泥粉磨站，I韦I绕水泥主页做文章，使企业年产值就达到1000-1500万吨，航天水泥区域市场份额达到60%,确立区域市场主导地位，重新整合中原水泥市场，强力打造

2、河南水泥第一品牌，完成中国联合水泥集团进军中原的发展战略。2公司内部控制制度简介组织结构方面，屮联公司的组织结构设置采取直线职能制，在总公司及各分公司下均设置和应的部门，实行负责人统一指挥与职能部门指导和结合的方式，职能部门无权直接下达命令或进行指挥，由各级负责人实行逐级负责。经营决策权集中在总公司的最高领导层，各种年度计划及预算的确定、投资项目的决策以及产品价格的确定、人事的任免、资金的使用等都有总公司决定，下属子公司只拥有一定的业务决策权限和具体的执行权限。屮联公司包拾董事会、监事会及高管人员。其屮董事会由7人组成，其屮董事长和副董事长各一名，独立董事一名（原某政府上级领导），其余四名为董

3、事兼总裁；具有召开股东会议,执行股东决议，决定公司的经营方针和投资方案，制定财务预算方案、利润分配方案等职权。监事会由5人组成，其中职工代表2名、股东代表一名、党委及监查部门主管各一名；具有对董事、高管人员执行公司职务行为的监督作用，提议召开股东大会，对违反公司章程或股东会决议的董事、高管人员的罢免权力等职权。经理层由1名总裁、4名副总裁组成;具有主持公司的日常经营管理工作，拟定内部机构设置方案和管理制度，人事任免权力等职权。风险管理方面，公司垂大项目的投资决策和垂要的管理决策，都由董事会投票表决等方式进行的；对于生产过程中的安全风险，由专人负责，并制定了风险应对方案及对相关责任人的奖惩办法;

4、对于经营屮的货款管理，就采用了信用管理方式预防坏账风险。对于融资和资金管理的风险进行了描述。3内部控制存在的问题及其分析介于篇幅原因，现仅从组织结构、风险控制两方面并结合员工内控意识进行分析。（1）内部控制意识薄弱成立初期，公司员工素质参差不齐，对内部控制的理解和执行存在误区。该公司虽对企业内部控制建设投入了很人的精力，在各卞属公司均设置了内部控制部门负责各公司的内部控制具体工作，形成了许多手册、文件和制度，但对企业经营的促进作用不明显，缺少有效的执行手段，使部分内部控制制度的设计流于形式，没有形成统一的内部控制制度。（2）公司组织结构不完善该公司在形式上设置了公司组织结构，董事会，股东大会和

5、监事会，经理层等，并在公司章程屮明确了各层级的工作职责，但在公司治理结构的实际运行屮，董事会的监控作用严重弱化，且缺少必要的常设机构，董事会成员结构内部董事偏多，在决策过程中往往会为了自己的利益而影响股东的利益，没有担负起保护股东、投资者利益的作用;监事会成员中企业内部人员居多，与被监督者往往是上下级关系，地位较低，对董事和经理的监督作用有限，独立性和平等性差，难以发挥作用，监事会实际上只是一个受到董事会控制的议事机构;对经理层的激励不够。在众多的子公司管理上，采取直线职能式结构，组织权限过分集屮，经营决策权集屮在母公司的最高领导层，下属子公司只拥有一定的业务决策权限和具体的执行权限，母公司对

6、下展子公司的控制比较严，子公司基本上按母公司的决策从事生产经营活动。权利的集小与统一固然有利于整体战略及决策的贯彻实施，但随着规模的膨胀，公司业务范I韦I的多样化，经营管理复杂性的日益增强,管理层次和部门的增多，协调的难度加大，很难对下层的信息做到及时全面的掌握甚至延误决策时间，降低了决策效率。同时只重视母子公司纵向间的权利与义务关系，而对横向间各子公司的协调缺乏足够的重视，导致各了公司间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。（3）缺乏一套完整的机制在H常的经济活动中，公司经营管理层具有一定的风险防范意识和风险辨别能力，反映在重大项□的投资决策和重要的管理决策上，都是经过相应的决策程序，如

7、董事会投票表决等方式进行的。在对经营风险防范上，比如在赊销业务、预付货款业务以及催收应收账款等方面，就部分采用了信用管理方式，具有较强的风险防范意识和较有效的风险防范手段，但对财务风险的防范屮，在对投融资管理和资金管理等风险评估分析、以及风险发生后的管理上则显得较为薄弱.并且缺乏比较科学、系统得分析识别、评估、应对的机制。二、中联公司内部控制设计针对上述中联公司在内部控制中出现的问题，现吸收COS