XX县审计局关于聘请社会协审单位参与投资项目审计考核办法

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1、XX县审计局关于聘请社会协审单位参与投资项目审计考核办法为加强对聘用社会协审单位的管理，规范投资项目审计行为，提升投资项目审计质量，根据胡泽君审计长在全国审计机关进一步完善和规范投资审计工作电视电话会议上的讲话精神以及《XX省审计厅关于加强投资审计廉政风险防控的意见(试行)》、《XX市审计局、xx市财政局关于聘请社会协审单位和专业人员参与投资项目审计工作管理办法》等文件和有关规定，特制定本考核办法。—、考核范围、对象参与XX县审计局组织的投资项目审计相关社会协审单位。二'考核内容(-)参审协审单位的组织管理情况包括参审人员数量和专业

2、结构是否与委托协审合同和项目审计要求相一致；参审人员是否稳定，工作保障是否有力；是否服从安排；审计资料保管是否完整、完好等。(二)审计业务考核1•跟踪审计项目前期阶段审计(1)投资项目建设程序和招投标审计。主要审查项目是否按法定的建设程序进行；项目的审批文件是否齐全，招标投标程序是否合法、合规，招标投标管理工作是否规范。(1)对建设单位内部控制制度设置和落实情况审计。主要审查建设单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关的内控制度，责任是否明确，是否有效执行。(2)各参建方资质、人员配备审查。查验勘察、设计、监理单位、施工单

3、位资质等级证书、营业执照，对施工管理人员、监理等人员配备、资质等进行审查。(3)协审合同中其他内容审计。2•跟踪审计项目实施阶段审计(1)投资项目材料、设备采购及管理情况审计。主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购，有无高标准或低标准盲目采购行为；采购程序是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符等。(2)设计变更、现场签证及建设单位认价审计。审查变更、签证程序是否合法，签证工程量、签证价格和签证意见是否准确表达，对建设单位询价和认价工作的规范性进行审计。(3)隐蔽工程现场勘验及审计。(4)协审合同中其他内

4、容审计。3•项目竣工结(决)算审计(1)投资项目概(预)算编制及执行情况审计。主要审查概(预)算编制依据是否合规；内容是否完整、真实；项目建设是否按批准的初步设计进行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题；概算调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重大变更，是否按规定程序报批。(2)投资项目合同审计。主要审查项目相关合同是否符合国家法律、法规的规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致；合同文件内容是否准确完整，签订程序是否合规；在项目实施过程中，有关单位是否认真履行合同条款,有无违法分包、转包现象，有无因

5、履行合同不当造成损失浪费、质量隐患问题；各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题。(3)竣工结算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，遗留问题处理是否合规。(4)工程量是否准确，材料价格和定额套用是否合理等。(5)规费及税金等计取程序是否合规，计取基数是否合理，计取标准是否符合相关政策规定等。(1)工程其他相关费用合规性审计，如监理、设计、勘察等费用是否合规，是否满足招投标等相关规定。(2)协审合同中其他内容审计。(二)审计质量和成果考核审计质量包括是否按国家审计机关规定的作业程序及行业执

6、业规范进行操作；是否使用规定的审计文书格式；初审报告是否符合审计机关的要求；审计机关对审计质量的复核结果等。审计工作成果考核审计人员在审计期间作出的有价值的审计意见或建议被建设单位采纳情况；重要审计事项或信息上报后被领导批示；审计核减客观、公证、有力度，为项目节约资金，受到相关单位好评；审计发现违规违纪案件线索及时移交；审计档案资料规范完整等内容。（四）审计职业道德和廉政纪律考核协审单位及审计人员必须严格遵守审计职业道德和审计行为规范，严守审计纪律，保守审计秘密；严格执行审计廉政制度规定等。三、考核原则对参审协审单位审计质量的考核本

7、着客观公正、科学合理和便于操作的原则进行。采取定量和定性考核相结合、完成参审任务和审计创新相结合的考核办法。四'考核方法'实施步骤（一）考核实行100分制。根据量化后的考核内容（见附件），按照社会协审单位协审项目履行职责情况进行考核记分。（二）对各协审单位承担项目采取定期考核的形式，定期考核原则上半年一次。由业务科室根据平时掌握情况、审计业务质量及现场情况考核评定分值，年度综合考核按照两次考核结果的平均分作为最终考核结果。年终，根据对社会协审单位的考核结果进行排名。（三）考核表中除特别事项说明扣分分值设限或不设限值外，每项考核累计扣

8、分超过该项分值时，按该项分值扣分。（四）考核表中除特别事项说明奖励分值设限或不设限值外，每项考核累计奖励超过该项分值时，按该项分值计分。（五）没有年度跟踪审计项目的社会协审单位，跟踪审计部分考核暂按该部分平均分计分。五考核结果应用（