XX区政府重点工程跟踪审计操作规程

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1、XX区政府重点工程跟踪审计操作规程第一章总则第一条为了加强全区政府重点工程的跟踪审计监督，促进工程建设、资金使用管理规范化，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《XX省国家建设项目审计监督办法》（1999年XX省人民政府令第156号）、《XX市市级政府公共工程审计监督若干规定》（XX审发（2015）28号）、《XX区政府公共工程审计监督办法》（XX区政发（2006）69号）、《XX区区级政府投资项目管理办法》（XX区政发〔2014）53号）等有关法律法规，结合本区实

2、际，制定本规程。第二条政府重点工程跟踪审计项目计划安排、监督范围和分工，对聘请专业技术人员的管理和考核，工程造价的评审和复核等事项均参照上述法律法规执行。第三条审计机关在开展政府公共工程跟踪审计过程中，依法履行监督职能，督促投资、建设单位和相关部门认真履行管理职责。跟踪审计人员可以参加建设单位组织的相关活动、列席会议，实施过程监督，对跟踪审计范围内的事项发表意见，不得承担项目建设各方的管理监督职责。第二章跟踪审计程序第四条根据全区年度政府公共工程投资计划，结合区政府、上级审计机关的要求和有关部门的意见，确定

3、年度跟踪审计项目计划。第五条根据跟踪审计项目计划，指定审计组组长、主审，选派审计人员，组成审计组。必要时，审计机关可以聘请有专门知识的人员或社会中介机构人员参加。第六条按照建设项目的不同特点和要求，跟踪审计可采用紧密型、阶段型、选择型跟踪审计方式。紧密型跟踪审计的主要特点是派专人驻场进行跟踪审计。阶段性跟踪审计的主要特点是定期派人赴现场进行跟踪审计。选择型跟踪审计的主要特点是选择工程建设重要时点或专题赴现场进行跟踪审计。一般可选择工程建设初期、中期、竣工决算进行跟踪审计；如需要专题开展审计的，选择相应专题进

4、行跟踪审计。第七条编制《政府公共工程跟踪审计实施方案》，明确审计方式、内容和重点，作为实施某一具体跟踪审计项目的作业依据。跟踪审计实施方案经部门负责人审核，报分管领导批准后，由跟踪审计组负责实施。跟踪审计组应严格按照确定的审计实施方案执行。在执行过程中，如发现部分内容不适应实际需要时，可根据具体情况按照规定进行调整。由审计组长提出申请，部门负责人审核，经分管领导批准后实施。第八条在实施审计3日前，向被审计单位送达《审计通知书》。审计通知书应明确审计的依据、范围、内容、方式、时间，明确被审计单位在跟踪审计过程

5、中需要向审计组提供的资料。向被审计单位送达审计通知时，应当要求被审计单位法定代表人和项目主管人员就已经或将要提供资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。在跟踪审计过程中，审计组还可以根据具体情况向被审计单位提出书面承诺要求。第九条跟踪审计收集的证明材料包括：（一）被审计单位提供的与审计事项有关的各种资料；（二）审计人员通过观察、调查、审核、计算等方法收集形成的、能够证实审计事项真相的证明材料。第十条对审计证明材料客观性、相关性、充分性、合法性进行分析研判，确保符合审计要求。相关责任人对审计证明材料签名或

6、盖章。审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。第十一条审计人员对审计工作中的重要事项以及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。跟踪审计组负责人应对审计工作底稿进行复核，并签署复核意见。第十二条对跟踪审计中发现的问题或者需要联系的事项，跟踪审计组分类别、分层次出具相关审计文书。（-）对跟踪审计过程中需要与被审计单位联系相关事项，向被审计单位出具《建设项目审计工作联系单》。（

7、二）对跟踪审计过程中发现的问题，向被审计单位出具《建设项目跟踪审计意见单》，经部门负责人审核同意，由分管领导签发；涉及工程结算审计的，须按照局评审报告的审批流程。（三）对跟踪审计过程中需向区领导反应的问题或相关建议，以跟踪审计专报、直报信息等方式，按照对外发布信息的审批流程。第十三条出具年度跟踪审计报告，包含年度跟踪审计发现的问题及整改情况和最后一期跟踪审计发现的问题。下一年度，另行向被审计单位出具《审计通知书》开展新一年度跟踪审计。第三章跟踪审计内容第十四条在编制审计实施方案前，应当到被审计单位和有关部门

8、进行审前调查，详细了解被审计项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标和工作重点。审前调查应包括下列内容：1.项目立项及可行性报告批准情况;2.项目概算或预算的批准与调整情况3.建设资金筹措计划与实际到位情况;4•基本建设程序执行情况;5.工程现场管理、财务核算、物资收发、价款结算、合同管理等内部控制制度的建立情况等。第十五条跟踪审计项目的实施方案应包括下列内容：1.编制审计实施方案的依据；2.建设单位和被审计项