济宁市审计局项目跟踪审计操作规程

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1、茹宁市审计局文件济审办发〔2014〕2号济宁市审计局关于印发《政府投资建设项目跟踪审计操作规程》的通知各县市（区）审计局、局属各单位、机关各科室：《政府投资建设项目跟踪审计操作规程》已经局长办公会研究通过，现印发给你们，请各地结合实际遵照执行。济宁市审计局2014年1月］5日政府投资建设项目跟踪审计操作规程第一章总则第一条为进一步加强政府投资建设项目跟踪审计工作，规范政府投资项目跟踪审计行为，提升政府投资建设项目审计质量和成效。根据《中华人民共和国国家审计准则》、审计署《政府投资项目审计规定》、《山东省审计监督条例》、《济宁市政府投资项目管理办法》和《济宁市政府投资

2、建设项目审计管理办法》等有关规定,制定本操作规程。第二条本规程所称政府投资建设项目跟踪审计，是指审计机关采用定期审计、定点审计、驻场审计等形式对建设项目全过程（包括建设项目的投资决策阶段、前期准备阶段、建设实施阶段和竣工交付阶段）进行的审计。其目的在于及时、有效地监督建设管理各个环节以及建设资金筹集、管理、使用的真实性、合法性、效益性,促进实现规范建设程序、改善建设管理、防止资金流失、节约建设成本、提高资金使用效益的目标。第三条实施政府投资建设项目跟踪审计时，建设单位（含项目法人和经授权委托进行建设管理的单位，下同）为主要被审计单位。同时，可以对直接有关的勘察、设计

3、、施工、监理、供货、招标代理、项目管理和咨询等单位（以下简称建设项目相关单位）取得建设项目资金收支的真实性、合法性进行审计。第四条政府投资建设项目跟踪审计应以国家、地方及有关部门有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的预算、计划、合同和协议等，可以作为审计参考依据。第五条审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的审计职业道德。第六条跟踪审计应按照本操作规程的规定执行，省级以上审计机关下达或授权的跟踪审计项目，有统一操作规程的，从其规定。第二章审计程序第七条根据政府投资建

4、设项目投资计划，按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，依照政府、上级审计机关的要求，结合有关部门的意见，确定年度跟踪审计项目计划。上年度已列入跟踪审计计划的跨年度项目，应作为“续审”项目列入本年度跟踪审计项目计划。第八条根据跟踪审计项目计划，审计机关应当在实施项目审计前组成审计组。审计组由审计组组长和其他成员组成，审计组实行审计组组长负责制。审计组组长、主审由审计机关确定。根据工作需要，审计机关可以聘用社会中介机构或符合审计职业要求的相关专业人员参与审计。第九条审计组应当在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。第十条审计通知书中应要求被审计单位在跟

5、踪审计过程中，根据项目进展程度及时向审计组提供以下资料,并对资料的真实性、完整性做出书面承诺。（一）项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、土地使用批复文件、初步设计（含设计概算）、施工图设计（含施工图预算）及审批文件；（二）招投标资料：包括财政评审报告、招标文件、投标文件、中标通知书、招标代理报告及有关会议纪要等；（三）各参建单位（包括设计、施工、监理等）工商登记证明、资质证明，项目经理、监理人员及预结算编制人员资质证书（复印件）；（四）征地拆迁和熾及项目前期费用支付等资料；（五）经济合同：包括总承包、分包、设计、施工、监理、材料（含设备）采购等合同及与项目有关

6、的协议、纪要、各类签证等；（六）施工图及设计变更：包括土建、装饰、设备及安装（含水、电、暖、通、消防）等；（七）竣工验收资料（如：施工日志、质量评定单等）；（八）工程结算书：包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单（含钢筋翻样单）及汇总计算资料等；（九）“竣工决算概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用财产总表”、“交付使用资产明细表”等；（十）项目财务收支账册、凭证、报表及交付使用财产、项目结余物资清单、未完工程项目资料；（十一）需要提供的其他相关资料（含与项目有关的电子数据）。第■—条在审计组实施审计时应召开进点会。审计进点会参加人员包括：审计机关领导、市政

7、府投资审计处领导、市纪委派驻审计机关纪检组、审计项目所在科室负责人、审计组全体成员、被审计单位负责人和建设项目相关单位的有关人员。第十二条在编制审计实施方案前，应当详细了解审计项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标和工作重点，并对被审计单位项目及其相关情况作出调查了解记录。调查了解记录应包括下列内容：（-）建设项目及与建设项目有关单位基本情况；（二）项目立项及可行性研究报告审批情况；（三）项目概算和预算的批准与调整情况；（四）年度预算安排情况；（五）建设资金筹措计划与实际到位情况；（六）基本建设程序执行情况；（七）征地拆迁、三通一平等主要前期工程支出情况；（