物流企业财务管理知识梳理

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1、第一章物流企业财务管理总论第一节物流企业主要功能和财务管理的概念一、财务管理的概念财务管理是根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。二、财务活动（一）筹资活动：因资金筹集而产生的资金收支活动；借款、发行债券；支付利息、股利（二）投资活动：以收回现金并取得受益为目的而发生的现金流出活动；对内投资：固定资产投资和无形资产投资；对外投资：股权投资和债权投资。（三）资金运营活动：由于企业日常经营活动而引起的各种资金收支活动就是资金运营活动；（四）利润分配活动：因利润分配而引起的各种资金收支活动。三、物流企业

2、的财务关系财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。（一）物流企业与投资者之间的财务关系：属于经营权与所有权的关系（二）企业受资者之间的财务关系：属于投资与受资的关系。（三）企业与债权人之间的财务关系：属于债务债权关系。（四）企业与债务人之间的财务关系：属于债权债务关系。（五）企业与税务机关之间的关系：属于依法纳税和依法征税的权利义务关系。（六）企业内部各单位之间的财务关系：体现企业内部各单位的经济利益关系。（七）企业与职工之间的财务关系：体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。第二节财务管理的目标一、企业目标及对财务管理的要求

3、企业目标为生存、发展、获利。（一）生存目标：力求保持以收抵支和清偿到期债务。生存的威胁来自两方面：一是长期亏损，它是企业终止的内在原因；另一个是不能清偿到期债务，它是企业终止的直接原因。（二）发展目标：筹集企业发展所需的资金（科学筹资）（三）获利目标：合理有效的使用资金（有效用资）二、财务管理的目标的表述极其评价（三种观点）（一）利润最大化：缺点：①没有考虑时间价值。②没有考虑风险价值。③没有考虑投入和产出的对比关系。即利润和投入资本额的关系。④容易导致企业短期行为。（二）EPS最大化：仍有①②④三个缺点。（三）股东财富最大化：克服了上述四个缺点。但

4、也存在缺点：①适用范围有限：只适用于上市公司②股东财富最大化依赖于各期股利最大化和股票价格最大化，但财务人员不能有效控制③它仅仅反映了企业所有者的利益和要求，对企业其他关系人的利益重视不够（四）企业价值最大化。优点：①同样适用于非上市公司。②企业价值最大化目标兼顾了各相关利益集团的利益。③企业价值最大化目标符合经济规律的要求，有助于社会财富。第三节财务管理的环境财务管理的环境又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件。是企业难以改变的外部约束条件，企业财务决策更多的是适应它们的要求和变化。一、金融市场环境金融市场：资金融通的场所金融性

5、资产的特点。1．是指现金或有价证券可以进入金融市场交易的资产。2．它具有流动性、收益性和风险性等特点。流动性与收益性成反比，风险性与收益性成正比。3．现金流动性高，收益性最差，股票收益性好但风险大。金融市场由主体、客体和参加人组成。主体：银行和非银行金融机构；客体：金融市场上买卖交易的对象；参加者：客体的供应者和需求者。金融市场的分类：P17二、法律环境35（一）企业主组织法规。它包括《公司法》《中华人民共和国全民所有制企业法》《中华人民共和国外资企业法》《中华人民共和国中外合作经营企业法》《中华人民共和国中外资经营企业法》《中华人民共和国私营企业条

6、例》《中华人民共和国和或企业法》（二）税务法规：所得税类、流转税类、其他地方税的法规。（三）财务法规：《企业财务通则》、行业财务制度三、经济环境（一）经济发展周期（二）通货膨胀（三）汇率变化（四）政府的经济政策第四节财务管理原则一、资金优化配置原则：通过资金活动的组织和调节使各项物质资源具有最优化的比例关系。二、收支平衡原则：要保持各种资金存量的协调平衡，而且要经常关注资金流量的协调平衡。三、弹性原则：编制所有财务预算，制定相关的财务决策时，都要力争在准确和节约的同时留有一定合理的伸缩余地，以适应意外情况的发生。四、收益和风险均衡原则五、货币时间价值

7、原则第二章财务管理的价值观念第一节货币时间价值一、基本理论（一）含义：是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额。（二）表现形式1．绝对数：货币时间价值额2．相对数：货币时间价值率（利率）从量的规定性来看，货币时间价值是没有通货膨胀和风险条件下的社会平均资金利润率水平。（三）来源：是剩余价值的一部分。驳节欲论、时间利息论、流动偏好论。（四）前提条件：商品经济的高度发展理论条件和借贷关系的普遍存在现实条件二、基本计算（一）单利终值和现值的计算1．单利终值FVn=PV0+I=PV0(1+i×n);2.单利现值PV0=FVn/(1+i×n)(

8、二)复利1．终值FVn=PV0×(1+i)n=PV0×FVIFi,n2．现值PV0=FVn/(1+i)n=P