税法》教材变化剖析及学习方法指导

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1、2013年CPA《税法》教材变化剖析及学习方法指导一、2013年税法教材变化情况及复习注意问题（一）2013年税法教材变化情况2013年的注册会计师税法教材进行了“增叶减枝”式的调整。“增叶”体现在增加了烟叶税、船舶吨税、地方教育附加等现行有效征收的税及附加的内容，还恢复增加了各税种的开征意义和特点、消费税出口退税等内容；“减枝”体现在进行了一些章节合并。“增叶减枝”式的调整，使得教材由上年的十六章合并为十四章。第一章税法总论1•删除税收外延的表述；2.将原有第四、五节合并，删除我国税收制度的沿革的内容。第二章增值税法1.增加增值税原理及特点的内容；2.强调木教材暂不涉及营业税改征增值税的内容

2、；3.增加安装及保养、维修电梯取得的收入的增值税与营业税的行为辨析；4•增加经批准从爭二手车经销业务的纳税人的增值税规则；5.增加罚没物品征免增值税规则；6.强调淀粉不属于农产品的范围，应按照17%的税率征收增值税；7.增加关于增值税税控系统专川设备和技术维护费川抵减增值税税额有关政策；&增加纳税人资产重组增值税留抵税额的处理规定；9.增加成晶油零售加油站增值税征收管理办法；10.大面积修改出口货物和劳务增值税退（免）税政策；11.增加对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征流通环节增值税的规定；12•增加节能服务公司免征增值税政策。第三章消费税法1.增加消费税特点和历史沿革的

3、内容；2.在征税范围中增加“视为应税消费品的牛产行为”的规定；3.增加啤酒分类标准;4.增加配制酒划分其他酒与白酒的具体标准；5.明确了委托加工的委托方将收回的应税消费品，以髙于受托方的计税价格出售的，不属于•直接出售，需按照规定中报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;6.增加了从商业企业购进应税消费品连续牛产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款；7.增加了消费税出口退税的规定。第四章营业税法1•增加营业税特点、沿革的内容；2.增加纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使川权人支付拆迁补偿费的过程中，适川营业税税目及计税的规定；3.增

4、加扩大就业，鼓励以创业带动就业的税收优惠政策；4.增加对中华人民共和国境内单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税的规定；5.增加个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税的规定；6.境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务，不属于在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税的具体范围；7.增加境内单位外派海员劳务和标的物在境外的建设工程监理免征营业税的规定；8.增加保险保障棊金公司的从破产撤销的保险公司获得的追偿款免税规定；9.增加了对经批准的铁路房建生活

5、单位为特定对象提供营业税应税劳务取得的收入的免税规定。第五章城市维护建设税法和烟叶税法1.将城建税、朋叶税、教育费附加各口独立成节；2.增加城建税基本原理和特点的内容；3.增加城建税的扣缴义务人的规定；4.增加烟叶税一节的内容;5.增加地方教育附加的内容。第六章关税法1.增加关税基本原理和分类；2.增加第六节船舶吨税。第七章资源税法和土地增值税法1.将上一年教材的第七章和第八章合并成为一章；2.增加资源税基本原理的内容；3.增加土地增值税基本原理的内容。第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法1•将房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税合并为一章；2.恢复房产税、城镇土地使用税

6、、契税和耕地占•用税基本原理、作用的内容；3.增加对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税的规定；4.增加对物流企业口有的（包括口用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税的规定；5.增加关于企业以售后冋租方式进行融资等有关契税政策的6项规定。第九章车辆购置税法、车船税法和卬花税法1.将车辆购置税法、车船税法与性质、内容不相干的卬花税法组合成一章；1.恢复各税种的基本原理、作用的描述；2.增加对城市公交企业自2012年1月1口至2015年12M31口购置的公共汽电车辆,免征车辆购置税的规定。第十章企业

7、所得税法1.增加企业所得税历史沿革和作用的内容；2.增加企业因雇用季节工、临时工、实习牛、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用的企业所得税处理；3.增加关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税的税务处理的规定；4.增加企业通过发行债券、取得贷款、吸收保八储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资木化条件的，应计入相关资产成本，不符合资木化条件的，应作为财务费用，准予在企业