税务师：税法二教材变化

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1、税务师：税法二教材变化第一章企业所得税第14页新增电信企业营业收入的确定（5）、（6）、（7）第22页新增第6点第23页新增倒数第4-5段第24页变化将（三）中“纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资总额的2％、14％和1.5％计算扣除”改为“纳税人的职工工会经费按工资总额的2％计算扣除，除特殊规定外，职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资总额的14％和1.5％计算扣除”。第24页　新增　倒数第5行“电信企业提取的职工教育经费按照计税工资总额2.5％的标准在企业所得税前扣除”。第25页　新增　第2段第26页　新增　第7点第28页　删除　2005年教材第2

2、8页坏账确认的6个条件。第29页　新增　第4点、第5点第30页　删除　2005年教材第30页（九）资产（财产）损失第30页　新增　（十）支付给总机构的管理费中第4点第35－41页　变化　将2005年教材35页“（二十六）企业资产发生永久或实质性损害的损失”更新为“（二十五）企业财产损失在所得税前扣除前扣除的规定”。第42页　新增　（二十九）、（三十）第48－49页　新增　倒数第一段以及第49页第一行。第50页　新增　（二）无形资产的摊销中第9点内容。第54页　新增　第六点“债转股企业的所得税处理”。第55页　变化　将2005年教材第48页最后一行、第49页第1行“合并企业和被合并

3、企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失”改为“合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，属于企业的权益增减变化，不属于资产转让损益，不得从应纳税所得中扣除，也不计入应纳税所得”。第67页　新增　（三十二）教育机构有关企业所得税规定第97页　变化　将2005年教材第92页（5）最后两行中“企业应调减的工资费用和工资附加‘三费’为：（1200-1000×0.08×12）×（1+2％+14％+1.5％）＝282（万元）”改为“企业应调减的工资费用、职工福利费用和职工教育经费（工会经费可全额扣

4、除）为：“（1200-1000×0.08×12）×（1+14％+1.5％）＝277.2（万元）”第98页　变化　上述第97页变化导致本页第9点和第10点发生相应变化。第二章　外商投资企业和外国企业所得税第107页　新增　第4段第113页　删除　有关技术开发费享受优惠政策时，需要由主管税务机关审核的有关规定。第125页　新增　第8点、第9点第127页删除第3点“企业未按规定提出申请……”前删除一段话“前款所称企业，是指投资主体自建、运营上述项目的企业，单纯承揽上述项目建设的施工企业不得享受两年免征，三年减半征收企业所得税的政策。”第132页新增公式下面三段内容第132页变化公式下面

5、的第二个例题，地方所得税税率由“零”改为3％。第136－137页变化征税范围有所删减。第137页变化收入额、应税所得额的确定和应纳税额的计算以及征收方法第139页变化（4）、（5）、（6）第三章个人所得税第142页变化表3-1第144页删除个人从事彩票代销业务个人所得税的有关规定第157页删除个人一次取得数月奖金、年终加薪或劳动分红的费用扣除第159-160页变化对个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税的方法第160页新增取得不含税全年一次性奖金收入个人所得税的计算方法第161页删除对实行年薪制的企业经营者应纳个人所得税的计算方法第161页变化对个人因解除劳动合同取得经济补偿金

6、的计税方法第170页新增利息、股息、红利所得的计税方法（一）中第2点、第3点第172页新增第6点“个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税”第173页新增个人所得税的特殊计税方法中例题上面一段第177－181页新增（七）－（十三）第181页新增第12点第四章土地增值税没有变化第五章印花税第220页新增纳税人中增加第5点使用人第224页新增第1-2行第六章房产税没有变化第七章车船使用税第231页国有运输部门用贷款购买的车船征收车船使用税的有关规定。第八章契税第248－249页新增248页最后1行以及249页前4行的有关规定。第九章城镇土地使用税第250页变化（三）第253页变化（

7、六）增加“自行”二字。第254页变化（三）第258页变化（二十五）中删除两条规定，新增第6条规定。另新增第（二十八）、（二十九）。附录删除《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》