2012年注册税务师考试教材变化-税法二

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1、TopSage.com大家网9/9声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区http://club.topsage.com/forum-87-1.html收集整理，转载请注明出自http://club.topsage.com更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：http://club.topsage.com/forum-87-1.html大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！2012年注册税务师考试教材变化-税法二章节原页码改动情况第一章企业所得税第一节概述三、行为税　4税种种类统计时间截止到2010年；行为税增加烟叶税。第四节应纳税所得额的计算一、收入总额（三）处置资产收

2、入的确认12增加确认的条件　（四）相关收入实现的确认133.采用用售后回购方式销售商品的内容中，增加关于不符合销售收入确认条件的说明。二、不征税收入和免税收入　14精简不征税收入和免税收入的含义　（一）不征税收入153.国务院规定的其他不征税收入。（2）处增加关于企业取得专项用途的财政性资金进行所得税处理的相关规定。　（二）免税收入153.增加居民企业和非居民企业取得的上述投资。　　164.符合条件的非营利组织收入。增加关于企业2009年～2011年地方政府债券利息所得的免税规定。三、扣除原则和范围（二）扣除项目的范围172.费用中增加未及时取得凭证的税务处理规定。　（三）扣除项目及其标准1

3、82.职工福利费、工会经费中（2）处增加关于委托税务局机关收工会经费地区的企业税前扣除的规定。　　19增加部分企业职工教育经费支出的扣除规定更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网9/9　　194.利息费用（2）处增删关于非金融企业向非金融企业借款的利息支出的扣除规定。　　204（4）后增加（5）企业投资者投资未到位发生利息支出的扣除问题；8.广告费、业务宣传费（3）处增加部分行业广告费、业务宣传费税前扣除政策期限的内容。　　21删除2010年12月31日到期的规定　　2212.公益性捐赠支出（4）增加对扣除问题的新规定，增加（5）、

4、（6）公益性群众团体税前扣除资格及管理的相关规定。删除13有关资产的费用。增加18、19、20项关于企业员工服饰费用支出、航空企业空勤训练费、投资企业撤回或减少投资的扣除规定。五、亏损弥补　23增加4.调增应纳税所得额亏损弥补的相关规定。替换作废文件规定。第五节资产的所得税处理一、固定资产的税务处理（三）固定资产折旧的计提方法24增加4.关于固定资产未足额提取折旧前进行改扩建的处理规定三、无形资产的税务处理（三）无形资产的摊销方法及年限26插入财政部新文件的规定七、税法规定与会计规定差异的处理　27增加2010年文件的规定第六节资产损失前扣除的所得税处理一、资产损失的概念　28整部分内容替换

5、为“一、资产及资产损失的概念”，增加资产损失申报管理、以前年度发生的资产损失的处理等内容。　三、资产损失税前扣除管理　30-38（一）～（五）按照国家税务总局2011年第25号公告的规定进行修改。第七节企业重组的所得税处理三、企业重组的特殊性税务处理方法　42增加《企业重组业务企业所得税管理办法》对企业重组的规定内容。更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网9/9第九节应纳所得税额的计算一、居民企业应纳税额的计算　48简介计算法下增加”现行企业所得税年度纳税申报表采取该方法。“二、境外所得抵扣税额的计算　51（七）分国别计算境外税额的

6、抵扣限额增加国家最新法律法规的规定内容。六、外国企业常驻代表机构税收管理　58增加“7.企业转让上市公司限售股有关所得税问题”的内容。第十节税收优惠　　58一、免征与减征优惠替换为免税收入，并增加相应概念与规定内容。一、免征与减征优惠（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得59增加“3.农、林、牧、渔业项目的所得税优惠政策和征收管理的有关事项”　（四）符合条件的技术转让所得增加技术转让的概念、范围等内容。二、高新技术企业优惠（一）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。61增加高新技术企业资格期满复审申请及境外所得的相关规定。三、小型微利企业优惠　政策时间由2010年底延长

7、至2011年底。八、税额抵免优惠　66增加农村金融减计收入的内容作为八（二）。以下顺延序号。十、非居民企业优惠　66增加“十一、促进节能服务产业发展的优惠”，原“十一、其他有关行业的优惠”顺延至“十二”十二、其他优惠　69-70改为“十三、其他过渡性优惠”；其中：5.西部大开发的税收优惠（2）具体内容替换为时限2011年至2020年的新政策。更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习