2014年注册税务师考试 税法1 教材变化内容总结 考试重点

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1、2014注税《税法Ⅰ》教材变化第一章税法基本原理原教材新教材第一章页行内容内容页行17“税收不能课及C和V部分”改成“税收不能课及生产资料和劳动者报酬”171倒数第7行删除“由有关政府部门及地方政府制定的税收规章等”的内容3倒数13“其结构大致有：”改成“从目前世界各国的实际情况来看，其结构大致有：”3倒数143倒数第7行新增“是调整税收法律关系的法律规范的抽象和概括，是贯穿税收立法、执法、司法等全过程的具有普遍意义的法律准则。税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现，是国家税收法治的理论基础”3倒数第6—8行6第2点下面的第6—8行删除“例如，1991年我国听证建筑税…

2、..在技术上比较困难。”8第7--8行“该税法即具有溯及力，反之则无溯及力。我国及许多国家的税法都坚持不溯及既往的原则，对此问题，我们在税法适用原则中已讨论过”改成“这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定，概括我起来包括有从旧、从新、从旧兼从轻、从新兼从轻四个基本原则。一般而言，税法实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力；税收程序法多采用从轻原则，不仅便于税收征管，也对纳税人的实体权利不构成损害。在税法实践活动中往往还坚持“有利溯及”的原则，既在对纳税人有利的环境下，坚持税法使用上的“从轻原则””87—11行9倒数13—14行删除“税收法律实施细则(目前委

3、托国务院制定)”9倒数第11行“其形式主要是各类税法的实施细则”改成“目前绝大部分税种的立法仍是由国务院经人大授权制定的税收暂行条例，其解释归国务院负责，同时国务院还制定了经人大授权明确的税法实施条例”9倒数7—8行10（3）下面的第3行“具有行政命令性质的文件、“通知”构成”改成“具有行政命令性质的文件、“通知”或“公告”构成”10（3）下面的第3行10（3）下面的5行“这一点在世界各国已基本达成共识”改成“这一点在我国司法实践中得到了确认”10（3）下面的5行12第2行新增“（一）税法的规范作用税法的规范作用是指税法调整、规范人民行为的作用，其实质是法律的基本作用在税法中的体

4、现与引申。具体可以分为以下几种：”12第3—5行12倒数第1--2行“1.税法是国家取得财政收入的重要保证保证国家财政需求是税收最根本的只能”改成“1.税法是税收根本职能得以实现的法律保障组织财政收入是税收最根本的只能”13第3--4行1710新增“税收法律关系包括：国家与纳税人之间的税收宪法性法律关系；征税机关与纳税主体之间的税收征纳关系；相关国家机关之间的税收权限划分法律关系；国际税收权益分配法律关系；税收救济法律关系等。”17第15—17行19倒数第14行新增“（8）税务机关要广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务（9）税务机关的工作人员在征收税款和

5、查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。”19倒数第4—6行29第3—4行删除“它一般适用于对营业收入的征税，如：文化体育业税率为3%，服务性行业税率为5%”2930倒数17行删除“资源税中的天然气则以“千立方米”这一复合单位为计量单位”30倒数第7行38--40删除“（五）税务稽查程序”这个知识点下的全部内容插入“（五）税务稽查程序稽查局查处税收违法案件时……采取的执行措施以及使用的税务文书等内容。”38—40页426插入“由有权提出议案的机关、组织和人员依据法定程序向立法机关提出的关于修改、制定，废止法律的建议。实践中，”421--34

6、27插入“有法案审判权的机关对法律案运用审判权，决定其是否应列入议事日程、是否需要对其加以修改的专门活动”424-542（2）下面的第3行“国务院主管税务的机构”后面添加“（财政部或国家税务总局）”42（2）下面的第4行42（2）下面的第4行新增“通常有国务院税务主管部门负责拟定”42（2）下面的第5行44倒数第新增“44倒数第6105行这里并未包括财政部门或其他部门与税务部门联合发布的文件”行45倒数第20行新增“这在《税收征管法》中是有明确规定的，上述事项的设定只能由法律或行政法规来规定”45倒数第20—21行68倒数第17行“全国税务机关分设为国税局和地税局两家”改成“全国

7、税务机关（国家税务总局除外）分设为国家税务局和地方税务局两部分”68倒数第18行69倒数第16行“截止到2011年，国家税务总局已先后公布了23部税务规章”改成“截止到2013年2月25日，国家税务总局已先后公布了28部税务规章”70第8行新增“2012年，在原《车船税暂行条例》的基础上，全国人大颁布实施了《中华人民共和国车船税法》，标志着我国又一部实体税种完成了立法程序。2013年，经国务院标准，自2013年8月1日起，在原上海市等地进行试点的基础上，在全国范围内开展交通运输业