2011年注税《税法二》教材变化

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2011年注税《税法二》教材变化注册税务师考试网更新：2011-1-27编辑：欣然第一章企业所得税原教材新教材章页行内容内容页行第一章企业所得税8表1-1中增加了2008年度和2009年度的相关内容811第17—18行之间新增：“企业转让股权收入……按该项股权所可能分配的金额”11第19—21行11第20—21行之间新增：“被投资企业将股权……不得增加该项长期投资的计税基础”11第25—26行11第25—26行之间新增：“如果交易合同或协议中规定……均匀计入相关年度收入”11倒数第9—7行15倒数第12—11行之间新增：“5.非营利组织的下列收入为免税收入……国家税务总局规定的其他收入”15—16第12页倒数第3行至第16页上数4行17第16—17行将原教材18页第5-6行的内容移到此处作为（6）的内容。“（6）属于国有性质的企业……也不得在计算企业应纳税所得额时扣除”17倒数第8-7行18第5-6行“属于国有性质的企业……也不得在计算企业应纳税所得额时扣除”将此处内容移到新教材17页1中的第（6）点内容1818第11-12行企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、补充医疗保险，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。18倒数第13-12行19倒数第14-13行之间新增：“（3）关联企业利息费用的扣除……条件二：企业与个人之间签订了借款合同”19第6-30行19第1-2行之间20第5-6行 新增“对从事股权投资业务的企业……计算业务招待费扣除限额”19倒数第13-12行“10.保险费……准予扣除”删除，下面的序号顺延2020倒数第6行在“按照”后面新增：“《财政部海关总署国家税务总局关于支持玉树地震灾后重建有关税收政策问题的通知》（财税[2010]59号）”21倒数第3行22第3行《实施条例》《企业所得税法实施条例》23倒数第7行22第12行此行开头增加序号“1.“23第16行22第16-17行之间新增：“2.根据《国家税务总局关于印发……3.企业筹办期间不计算……不得改变”23倒数第17-3行26倒数第12-11行之间新增：“八、企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理……和购置其他固定资产等”28第3-25行31第5-6行之间新增：“从事电信业务的企业……可作为坏账损失在企业所得税税前扣除”33第7-8行35第19-20行新增：“企业对外进行权益性……一次性扣除”37第23-24行39第14-15行之间新增：“例1-1内容”，以后例题序号顺延4139“四、……”“五、……”“六、……”“（四）……”“（五）……”“（六）……”4247-48倒数第6行开始“企业取得的下列所得……连续5个纳税年度”删除原来的内容更改为“自2008年1月1日起……（十四）中国人民共和国政府……依照协定的规定办理”50-5248例1-3内容稍微做了更改。原来的“2009年”更改为“2010年”；原来的“100万元”更改为“200万元”。5251倒数第1行在“四”内容的最后新增：“五、非居民企业所得税核定征收办法……六、外国企业常驻代表机构税收管理……可调整为据实申报方式”56-5852第18-19行之间新增：“（9）公司+农户经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业”59第10行 52倒数第7-6行新增：“符合条件的环境保护、节能节水……受让方不得就该项目重复享受减免税优惠”59倒数第17行至倒数第11行52-5352页倒数第5行至53页上数第2行新增：“符合条件的环境保护……受让方不得就该项目重复享受减免税优惠”5955第3行与第4行之间新增：“自2010年1月1日至2010年12月31日……按20%的税率缴纳企业所得税”61倒数第5、6行59第21行“自2008年1月1日起，停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策”自2009年1月1日起……其专用设备投资额为普通发票上注明的金额6662第3行与第4行之间新增：“4.关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定……而应自2008年度起适用25%的法定税率”原来的第4点更改为“第5点”，顺序号顺延69第1至18行62第15行在（2010年修订）》后新增“（2006年1月1日后，适用《产业结构调整指导目录（2005年本）》）”6963第9-11行“此处的非居民企业是指依照外国……没有实际联系的企业”删除7065第19-20行之间新增：“五、股权转让所得的管理……9.非居民企业取得股权转让所得……并经省级税务机关核准”内容，以后的顺序号顺延72-7372页倒数第9行至73页倒数第7行85倒数第一行本行最后新增“企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款”9486第4-28行“企业清算的所得税处理：……被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础”删除9488第9-10行之间新增：“7.自2010年1月1日起，对跨地区……（8）建筑企业在同一省、自治区……并报国家税务总局备案”95-961131211122第1行 倒数第11行113倒数第8行1312122第4行140本章最后新增：“八、企业清算的所得税处理……”以及一个纳税申报表和三个附表148-156第二章 个人所得税原教材新教材章页行内容内容页行第二章个人所得税143表2-1表头部分：1980～20071980～2009159表2-1144表格的最后增加：2008年和2009年的两行数据160表格最后两行159第10行至14行“个人的所得（不含偶然所得）……不得结转抵扣。”删除175第19行至20行增加：个人将承租房屋转租收入……从该项转租收入中扣除191第20至23行188第9行至10行之间增加：（十四）个人转让上市公司限售股所得……应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税204～206204页倒数13行至206页倒数第16行之前189倒数第19行至29行“对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税……17.”207192第1行至第2行之间增加：20.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。209倒数第13行至14行第三章 土地增值税原教材新教材章页行内容内容页行第三章土地增值税216页倒数第9行至倒数第8行这项扣除政策的基本立法意图是，由于纳税人取得土地使用权后投入资金开发房地产，将生地变为熟地后转让，属于国家鼓励的投资行为这项扣除政策的基本立法意图是，由于房地产开发项目从取得土地使用权后投入资金开发房地产，再将生地变为熟地后转让，开发周期长，投入资金量大，为了给正常房地产开发以合理的投资回报233页倒数第9行217页第12行成新折扣率成新度折扣率234页第13行 220页倒数第11行依据这项原则，对上述两种经营方式采取了先按比例征收，然后清算的办法。依据这项原则，对上述两种经营方式采取了先按比例预征（预征率为：东部地区省份不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%），然后清算的办法。237页倒数第11行224页第3行均应在房地产的所在地申报纳税均应在转让的房地产所在地申报纳税241页第3行226页倒数第5段之前新增：（四）清算时相关问题的处理，后面序号依次变化243页倒数第18行226倒数第5段（四）（五）244页倒数第8行229第11行（五）（六）247页第18行229倒数第8行（六）（七）247页倒数第8行第四章 印花税2011年，本章教材无变化。第五章 房产税原教材新教材章页行内容内容页行253第12-13行“国税发【1986】90号文件及有关规定征收房产税”《房产税暂行条例》及有关规定征收房产税，1951年8月颁布的《城市房地产税暂行条例》同时废止。271第12行-13行257倒数19行-倒数16行“11.自2001年1月1日至2008年12月31日，对为高校学生提供……高校后勤经济实体自用的房产免征房产税。”删除275258第3行-第9行“16.国家直属储备粮……自用的房产、土地，到2008年12月31日前免征房产税。”删除275第六章 车船税2011年，本章教材无变化。第七章 契税原教材新教材章页行内容内容页行第七章契税271倒数第11行个人首次购买90平方米以下住房，从2008年11月1日起按1%税率征收契税从2010年10月1日起，对个人购买90平方米以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%税率征收契税。289倒数第11行273倒数第12、13行删除291 根据《契税暂行条例》及其实施细则的有关规定，对承受国有土地使用权所应支付的土地、出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税273倒数第1行新增：“自2010年10月1日起，个人购买家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策”291倒数第3行274第5行下方新增：“自2010年4月1日至2010年12月31日，事业单位改制有关契税政策”292第5行到第13行第八章 城镇土地使用税原教材新教材章页行内容内容页行第八章城镇土地使用税283倒数第16行到倒数第4行“（二十五）军队、武警部队系统用地……对军队空余房屋出租免征房产税”删除301283倒数第3行（二十六）老年服务机构自用的土地（二十五）老年服务机构自用的土地301倒数第16行284第2行（二十七）邮政部门的土地（二十六）邮政部门的土地301倒数第12行284第6行（二十八）（二十七）301倒数第8行284第7行到第9行（二十九）高校后勤经济实体自用的土地……2008年12月31日免征城镇土地使用税删除301284第10行（三十）相关规定（二十八）供热企业自用土地301倒数第7行284第19行（三十一）（二十九）302第3行284第27行（三十二）（三十）302第11行284第30行（三十三）（三十一）302第14行284倒数第五行（三十四）（三十二）302倒数第18行285第1行（三十五）（三十三）302倒数第13行第九章 耕地占用税2011年，本章教材无变化。