2018年《税法（ⅰ）》教材主要变化

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1、2018年《税法（Ⅰ）》教材主要变化一、2018年教材变化总述2018年教材主要调整了以下几个方面：1.根据考试大纲规定，收录2018年3月31日之前的政策，对相关规定进行更新。2.新增第九章“环境保护税”整章内容。3.增值税中增加了较为细碎的新内容。4.小税种部分删除了大量纳税申报与管理的内容，调整相应税种关键要素的内容，使其更加基础。5.调整个别文字表述，使之更加严谨。二、各章节主要变化1.第一章税收基本原理（1）新增我国税法体系中税收法律的举例。（2）更新税收规范性文件制定管理办法的内容。（3）新增当前税制改革的税率变化。（4）删除部分具体文件号。2.第二章增值税（1）新增资管产

2、品管理人的规定。（2）新增财税[2018]33号关于统一增值税小规模纳税人标准的规定。（3）调整一般纳税人登记管理的内容。（4）新增自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。（5）新增自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。（6）新增自2018年5月1日起，17%税率调整为16%；11%税率调整为10%。同时对应调整购进农产品的扣除率规定。（7）新增5%征收率适用范围的部分内容。（8）调整小微企业增值税优惠规定。1（9）新增及调整部分增值税税收优惠政

3、策。（10）新增部分建筑服务对应的相关政策。（11）新增航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务的规定。（12）调整纳税人支付道路通行费、桥、闸通行费的进项税额抵扣规定。（13）新增纳税信用级别由四级变为五级的相关内容。（14）新增将部分符合条件的企业纳入增值税留抵退税的试点范围。（15）新增一般纳税人提供研发和技术服务等可以选择简易计税方法计税。（16）调整增值税出口退税率的规定。（17）调整小规模纳税人自开增值税专用发票的规定。（18）新增货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票的管理。（19）删除营改增试点纳税人一般纳税人认定的规定。（20）删除一般纳税人纳税辅导期管理。

4、（21）删除资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录。（22）删除购进农产品进项税额抵扣已过时的规定。（23）删除航空运输企业、邮政企业和铁路运输企业应纳增值税计税及征收管理。（24）删除营改增跨境应税行为增值税免税范围的规定。（25）删除有关增值税发票的部分规定。（26）删除部分例题。3.第三章消费税（1）新增卷烟计税价格核定管理的政策。（2）新增《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》抵扣消费税税款票据的规定。（3）新增委托加工收回的电池连续生产电池的消费税抵税规定。（4）删除了不规范的政策文件和过时的税率规定。4.第四章附加税与烟叶税（1）新增享受增值税期末留抵退税政策

5、的集成电路企业，其退还的增值税期末留抵税额，应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中予以扣除。（2）按照《中华人民共和国烟叶税法》的规定调整烟叶税政策。5.第五章资源税（1）新增水资源税试点扩大范围及部分相关规定。2（2）调整资源税计税依据的相关内容。（3）删除资源税的特点。6.第六章车辆购置税（1）调整自产自用车辆计税依据、免税条件消失车辆的计税依据。（2）新增部分税收优惠政策。（3）删除申报与缴纳的大部分内容。7.第七章土地增值税（1）调整、简化土地增值税的税收优惠。（2）删除土地增值税纳税申报表。8.第八章关税（1）调整关税税率的运用。（2）调整海关估价不得

6、使用的价格。（3）调整特殊进口货物的完税价格的内容及部分表述。（4）删除原产地规定的内容。9.第九章环境保护税整章新增。三、变化解读（一）增加1.第一章税法基本原理主要根据国家税务总局令第41号，更新税收规范性文件的制定管理。2.第二章增值税新增的内容都比较细碎，大块新增内容较少。主要新增资管产品管理人的规定、部分建筑服务对应的相关政策、增值税税率调整、统一小规模纳税人认定标准、货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票的管理等内容。3.第三章消费税新增内容较少，主要新增卷烟计税价格核定管理的政策、委托加工收回的电池连续生产电池的消费税抵税规定。4.第四章附加税与烟叶税3中华人民共和

7、国第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2017年12月27日通过《中华人民共和国烟叶税法》。烟叶税的内容根据此法作出新的规定，但要提醒考生注意，本法是自2018年7月1日起施行的，做题时要关注题目给出的时间。5.第五章资源税新增内容较少，主要新增水资源税试点扩大范围及部分相关规定。6.第六章车辆购置税新增部分税收优惠政策。（二）更新第二章增值税在全面营改增的基础上陆续出台相关政策完善增值税的征收，因此本章在今年根据陆续出台的新政策