资金集中支付报帐管理规定

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1、资金集中支付报帐管理规定为保证我局资金集中支付和财务集中核算工作的顺利实施，规范各单位的报帐工作，根据《临沂市国土资源局资金集中支付和财务集中核算工作实施方案（试行》，制定本规定。一、单位财务审批人和报帐会计的确定按照国家有关财会法规以及《方案》中确定的“单位预算管理体制不变、资金的使用权和审批程序不变、会计主体法律责任不变”的原则，各单位应进一步规范和加强财务管理,并按要求确定单位财务审批人和报帐会计。（一）单位财务审批人单位财务审批人一般是单位的法定代表人，或由法定代表人授权的其他负责人。财务审批人根据规定审签结报单据。单位财务审批人应严格按照国家

2、财经法律、法规的有关规定，及时审签本单位资金使用等各项财务开支事项，并对其合法性、真实性、完整性负责。（二）单位报帐会计各单位应按规定设置报帐会计。报帐会计应具备会计上岗资格。报帐会计接受市国土资源局财务中心（以下简称“财务中心”）的业务指导和监督。报帐会计必须熟悉国家有关财经法律、法规和行政、企事业单位财务会计制度，熟悉本单位内部财务管理制度及预算安排情况，掌握本单位财务报销、审批权限等具体财务会计规定。报帐会计应具备良好的职业道德和工作责任心，坚持原则、秉公办事、不循私情。报帐会计因特殊原因暂不能履行报帐职责，需要他人代理报帐的，单位可按规定指定其

3、他人持单位介绍信临时代行报帐。（三）报帐会计工作职责1、负责到财务中心办理本单位各项资金收支的结报业务，及时向财务中心办理结报手续。在受理原始凭证时，应按国家及本单位财会制度规定严格把关、审核。2、负责定期与财务中心核对台帐以及结报收支等相关帐项。3、负责各报账单位的工资表制作、社保缴费。4、负责向财务中心报送固定资产增减变动情况。5、负责传递财务中心编制的本单位会计报表。6、报帐会计应按时参加财务中心组织的业务培训。7、其他结报事项。二、单位财务审批事项备案（一）各单位应填写《临沂市国土资源局报账单位财务信息表》（附件一），将确定的单位财务审批人和报

4、帐会计名单以及财务审批人签字式样等报财务中心备案。（二）各单位应将制定的本单位财务审批有关规定报送财务中心备案。（三）备案事项如发生变更，应及时到财务中心办理变更备案手续。由于变更备案不及时造成的损失，由各单位承担。三、报帐工作程序（-）原始凭证初审报帐会计须对本单位各项收支业务的原始凭证进行初审。具体包括：1、经济业务内容的合法性、真实性、完整性。2、原始凭证填制的正确性、完整性。3、经办人、审批人的签字手续是否完备，是否符合本单位内部财务管理制度和审批权限规定。（二）结报单据填制各单位应填制财务中心统一印制的结报单，经单位财务审批人签字后到财务中心

5、办理结报。报帐会计应对审核后的原始凭证根据经济业务的内容进行整理，并核实凭证张数和金额，分类填制专用结报单据。不能将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张结报单上。（三）结报办理报帐会计应将结报单据交财务中心办理结报。1、收入结报。报账单位的各项收入应按缴存的款项填写《临沂市国土资源局收入结报单》（附件二），并附有银行盖章确认的缴（划）款凭证到财务中心办理结报，经审核无误后予以入帐。2、支出结报。单位发生的基本支出和专项支出，应按支出类别填制《临沂市国土资源局支出结报单》（附件三）《临沂市国土资源局资金申请表》（附件四），到财务中心办理结报。由财务中心

6、直接支付的款项，单位应提供收款人名称、帐号、开户行、合同协议等，由财务中心直接办理划款手续。3、往来款项结报。单位的暂付款项应填制《临沂市国土资源局资金申请表》，结报手续比照“支出结报”程序办理。暂存款项应填制《临沂市国土资源局收入结报单》，结报手续比照“收入结报”程序办理。4、固定资产增减结报。各单位发生的固定资产增减事项,应填制《临沂市国土资源局固定资产增加（减少）结报单》（附件五）办理结报。（四）登记备查台帐各单位完成结报后，应依据财务中心返回的结报单回执联登记台帐，并与财务中心定期对帐，对单位财务活动进行全面反映、控制和监督。