浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考

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1、目录摘要:1关键词：1一、我国商业银行表外业务内涵及现状1（-）表外业务的内涵17＞表外业务的含义.72、表外业务的特征.13、表外业务的分类.2（二）我国商业银行表外业务现状22、表外业务发展状况.23、表外业务发展中的问题.2二、我国商业银行表外业务所面临的风险3（一）市场风险3（二）违约风险3（三）操作风险4（四）流动性风险4（五）道德风险5三、商业银行表外业务风险产生的主要原因6（一）经营管理制度不健全不完善6（二）盲目追求利润6（三）信息披露不全且滞后6（四）风险控制机制不全7四、防范我国商业银行表外

2、业务风险的对策思考7（一）完善相关法制建设7（二）健全内部风险控制系统7（三）加强信息披露，强化信息透明度7（四）强化资本充足率的动态监管机制8（五）建立健全的表外业务风险监管体系8（六）完善表外业务核算与管理81＞表内科目复式记账核算方式:92、表外科目复试记账核算方式:93、表外科目单式记账核算方式:9五、结语9参考文献9ABSTRACT:10KEYWORDS:11致谢11摘要：自20世纪80年代以來，在金融自有化的推动下国有商业银行而对银行间竞争力加大和顾客需要多样化的局血，成本低、风险低、收益高、潜力大

3、的表外业务成为银行业务中新的利润增长点。提髙资木和资产比率，人规模的从事表外业务已经成为人势所趋。但是表外业务也潜藏风险，尤其是一些金融衍生产品的杠杆作川，以小博人，一旦发生风险,将会给商业银行造成巨大的损失。因此，加强银行表外业务的风险监管、实施有的风险监管对策使银行的衣外业务风险最小化、收益最大化成为商业银行业务管理中的关键。本文从我国商业银行表外业务的现状，而临的主要风险入手，针对风险提出相应的建议。关键词：表外业务；发展现状；风险成因；对策一、我国商业银行表外业务内涵及现状(―)表外业务的内涵1、表外业

4、务的含义表外业务是商业银行所从事的，按照现行会计准则不计入资产负表，不形成现实资产负债，但能够影响银行当期损益的业务。表外业务通常是收非利息收入业务，它主耍依靠银行的信誉，通过一部分的人力，物力，工具和承担一部分的经济责任來收取手续费和佣金从而增加资产收益提高银行盈利水平。广义的表外业务还包括结算，代理，咨询等业务。①2、表外业务的特征表外业务不应用或不直接应用银行资金来提供服务。商业银行在办理这类业务时没有发生实际的货币收付，没有垫付任何资金，实现了对菲£1身资金资源的充分利用；表外业务操作灵活，这种灵活性使

5、商业银行表外业务得到了广阔发展的空间；金融衍生工具业务资金成本低，属于以小博大的高收益，如果银行对这类业务监管不利或存在投机心理，后果将会非常严重；此外表外业务透明度低，监管难度大，可能会给银行带来很大的风险隐患。鲍静海.商业银行业务经营与管理[M].云南邮电出版社,2003,93、表外业务的分类按巴塞尔委员会和关规定衣外业务大体上分为四类:第一•类是银行提供的各类担保和类似的或有债务。如跟单信用证担保，票据承兑担保，备用信用证，有追索权的债券转让；第二类是贷款或投资的承诺业务，如贷款限额，循环贷款承诺销售与冋

6、购协议票据发行便利等;第三类是创新金融工具业务如外汇期货业务，货币与利率互换，金融期货，期权合约等；第四类是客户资产管理的屮介。①(-)我国商业银行表外业务现状1、发展表外业务的原因从20世纪80年代起发达国家表外业务开始迅猛发展，瑞士银行在1982年到1983年检表外业务收益占银行总收益的60%。从日前国际情况来看商业银行表外业务发展呈扩大趋势，美国7大银行的编外业务比传统的贷款业务多岀1倍来。我国口改革开放以来，专业银行企业化，商业化的改革不断深入。资本证券化，资本充足率比率限制，表外业务能够提高自生竞争力

7、，使我国商业银行自生优势得到充分发挥。所以表外业务在我国形成并迅速发展起来。2、表外业务发展状况改革开放二十多年里，我国商业银行从引进国外银行的表外业务到自行开发适合我国金融环境的新产品，逐步发展壮大起来。自1979年10刀屮国银行首次开发信托租赁累表外业务以来，国有商业银行，股份制商业银行，城市商业银行不断借鉴吸收国外商业银行的先进经验开发了保函，商业票据承兑，贴现，代客外汇卖卖，代理发行债券，信用证，循环包销便利，贷款承诺，远期交易等表外业务。我过商业银行表外业务从存款导向阶段，以维护客户关系，稳定和增加存

8、款为日的过渡到收入导向阶段，以防范风险增加收入为日的。我国商业银行表外业务在20多年里不断创新发展，从整体上看我国商业银行表外业务起步晚，远远落后西方资本主义国家，表外业务形成的利润平均不到10%。3、表外业务发展中的问题王俊豪•财经论从[J]•财经论从编辑部，2011/01)首先，表外业务创新力度不足。为了满足顾客多样化的需求，以及提高竞争力，表外业务的创新成为一个十分迫切的问题，但